2022年5月20日，陜西建工機械施工集團有限公司成功啟動“財稅講堂”開班儀式，集團通過線上視頻+線下方式，各分公司、項目200多名財務(wù)人員同時在線參加開班動員大會。集團財務(wù)部部長李剛、北京天揚君合教育科技有限公司總經(jīng)理呂豐德、總監(jiān)袁臻出席了開班儀式。李部長主持本次會議。

陜西建工機械施工集團李部長表達(dá)了集團領(lǐng)導(dǎo)對本次“財稅講堂”服務(wù)的重視，并對本次學(xué)習(xí)提出了具體要求，勉勵集團每位財務(wù)人員要抓住此次學(xué)習(xí)的機會，為集團的可持續(xù)發(fā)展助力。

隨后，北京天揚君合教育科技有限公司產(chǎn)品經(jīng)理劉超介紹了“財稅講堂”線上學(xué)習(xí)流程、學(xué)習(xí)課程及學(xué)習(xí)管理三方面內(nèi)容。學(xué)員通過學(xué)習(xí)平臺不僅可以學(xué)習(xí)職稱類、財務(wù)基礎(chǔ)類、投融資等課程，通過企業(yè)制定的測試服務(wù)檢驗階段性學(xué)習(xí)成果。公司領(lǐng)導(dǎo)還可以通過平臺管理隨時全面掌握財務(wù)從業(yè)人員的人才分布、職稱職務(wù)結(jié)構(gòu)比例等數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析。從而推動企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新能力發(fā)展、數(shù)字智能轉(zhuǎn)型，為全面推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

2021年12月財政部印發(fā)的《會計行業(yè)人才發(fā)展規(guī)劃(2021-2025年)》提出“十四五”時期會計人才工作的9項主要任務(wù)。天揚君合財稅服務(wù)集團為了更好的協(xié)助企業(yè)貫徹落實《規(guī)劃》要求，推出“天揚財稅講堂”線上培訓(xùn)課程，通過天揚網(wǎng)校平臺學(xué)習(xí)日常業(yè)務(wù)工作中應(yīng)掌握的財務(wù)會計知識，進(jìn)一步夯實財務(wù)人員對基礎(chǔ)財務(wù)識水平。通過財稅基礎(chǔ)課程、財務(wù)會計、職業(yè)道德、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理、會計信息化、財稅金融、法律法規(guī)和政策理論等經(jīng)典實操基礎(chǔ)課程，更新知識體系，逐步增加財務(wù)人員對實際業(yè)務(wù)中的涉稅問題進(jìn)行分析和解決的能力，提高財務(wù)人員素質(zhì)，為推動企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級，助力企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)高質(zhì)量發(fā)展，帶動企業(yè)財務(wù)健康可持續(xù)發(fā)展。

撰稿人：景海鳳

5月16日，陜西省注冊稅務(wù)師協(xié)會三屆二次理事會在西安召開，陜西省稅務(wù)局、陜西省注冊稅務(wù)師協(xié)會各位領(lǐng)導(dǎo)以及全省稅務(wù)師行業(yè)會員代表共200余人出席了會議。天揚君合陜西所行政人事主管金玉瑛代表陜西所負(fù)責(zé)人劉艷青參加本次會議。

陜西省注冊稅務(wù)師協(xié)會雷炳毅會長首先作協(xié)會2021年度工作報告，特別強調(diào)了協(xié)會在努力提高行業(yè)服務(wù)質(zhì)量的工作成績。李雁副秘書長隨后匯報協(xié)會2021年度財務(wù)工作報告；國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局黨委委員、副局長、省注稅行業(yè)黨委書記郭章獻(xiàn)作重要講話。

本次會議還對2021年度的行業(yè)先進(jìn)單位和先進(jìn)個人進(jìn)行了表彰。天揚君合榮獲陜西省“2021年度最佳稅務(wù)師事務(wù)所”榮譽稱號，陜西所負(fù)責(zé)人劉艷青被評為“2021年度優(yōu)秀所長”的榮譽稱號。

陜西天揚君合稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司始終秉承“專業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)、創(chuàng)新、分享”的企業(yè)精神為客戶提供專業(yè)的服務(wù)，并不斷深入服務(wù)創(chuàng)新，天揚在省稅協(xié)的指示下，爭取在新一年度為客戶提供更加優(yōu)秀的財稅服務(wù)，為陜西的經(jīng)濟發(fā)展貢獻(xiàn)一份力量。

撰稿人：金玉瑛

2022年5月10日，北京天揚君合財稅服務(wù)集團與中鐵二十三局集團建筑設(shè)計研究院有限公司（以下簡稱中鐵二十三局集團設(shè)計院）順利召開了“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作啟動會”。中鐵二十三局集團設(shè)計院副總經(jīng)理吳波、副總經(jīng)理兼總會計師付小紅及技術(shù)中心、財務(wù)部、經(jīng)營部、生產(chǎn)技術(shù)部、綜合部等相關(guān)負(fù)責(zé)人；北京天揚君合財稅服務(wù)集團張宇、第六事業(yè)部業(yè)務(wù)總監(jiān)黃丹、市場總監(jiān)張?zhí)珌?、高級?jīng)理楊琴參加本次會議。中鐵二十三局設(shè)計院副總經(jīng)理吳波主持本次會議。

北京天揚君合財稅服務(wù)集團第六事業(yè)部高級經(jīng)理楊琴就研發(fā)項目立項、專利功法、研發(fā)費歸集、高新技術(shù)收入確認(rèn)、科技成果轉(zhuǎn)化等方面高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定要求進(jìn)行詳細(xì)講解。并介紹下一步高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作排期和具體事項安排，幫助企業(yè)明確目標(biāo)與時間節(jié)點，要求各部門嚴(yán)格按照工作計劃完成工作。

中鐵二十三局設(shè)計院副總經(jīng)理付小紅提出三點工作要求：一、各部門成員要高度重視本次高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作，認(rèn)真對待；二、雙方充分交流，各部門積極配合完成相關(guān)工作；三、各部門工作人員要善于總結(jié)、學(xué)習(xí)，在實操中不斷提升業(yè)務(wù)水平，保質(zhì)、保量完成工作任務(wù)。

中鐵二十三局設(shè)計院副總經(jīng)理吳波總結(jié)講話并進(jìn)行工作部署：一、高新技術(shù)企業(yè)是公司戰(zhàn)略性工作，各部門要提高思想意識、積極配合完成相關(guān)工作，以提高公司的市場價值與品牌形象。二、要求立即成立高新工作組、細(xì)化分工、責(zé)任到人，充分交流，全力配合天揚專業(yè)團隊的工作。三、各部門準(zhǔn)備好工作預(yù)案，把握政策，高度重視高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的政策文件，做好申報材料的準(zhǔn)備和審核工作。四、定期組織工作交流會，對工作進(jìn)度進(jìn)行總體把控，順利完成本次高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，享受高企給企業(yè)帶來的稅收紅利。

北京天揚君合財稅服務(wù)集團堅持以“專業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)、創(chuàng)新、分享”的企業(yè)精神為客戶提供專業(yè)的服務(wù)，并不斷進(jìn)行深入服務(wù)創(chuàng)新，助力企業(yè)更好、更快、更穩(wěn)發(fā)展，天揚君合的服務(wù)一直在路上！

撰稿人：張?zhí)珌?/p>

2022年5月10日，山西省注冊稅務(wù)師行業(yè)黨委常務(wù)副書記、省注冊稅務(wù)師協(xié)會會長張澎湧，省注冊稅務(wù)師行業(yè)黨委副書記、省注冊稅務(wù)師協(xié)會副會長賈志堅，太原市稅務(wù)局黨委委員、總會計師榮曉民，太原市稅務(wù)局納稅服務(wù)中心主任史永一行人蒞臨山西天揚君合稅務(wù)師事務(wù)所調(diào)研指導(dǎo)。山西天揚君合稅務(wù)師事務(wù)所副總經(jīng)理曲晉東、潘祥華，部門經(jīng)理辛鵬飛、郭曉慶、侯智婷，行政主管宗毅陪同參加調(diào)研。

座談會上，調(diào)研組認(rèn)真聽取了曲晉東副總經(jīng)理對事務(wù)所相關(guān)情況的介紹，各部門經(jīng)理詳細(xì)匯報了助力落實新的組合式稅費支持政策采取的措施、取得的成效及開展“高質(zhì)量發(fā)展年”主題活動的具體舉措。

張澎湧會長代表調(diào)研組希望省稅務(wù)師行業(yè)廣大從業(yè)人員，一是要以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深刻領(lǐng)會“兩個確立”的重大意義，增強“四個意識”，堅定“四個自信”，做到“兩個維護”，充分認(rèn)識實施新的組合式稅費支持政策、開展“高質(zhì)量發(fā)展年”主題活動、加強行業(yè)黨的建設(shè)的重要意義，增強服從服務(wù)各項工作的政治自覺、思想自覺和行動自覺。二是要積極發(fā)揮熟悉稅費政策、了解納稅人繳費人有關(guān)情況的工作優(yōu)勢，用心用情用力開展服務(wù)，做好政策精準(zhǔn)推送的“快遞員”、服務(wù)精細(xì)到位的“家政員”；同時要堅決杜絕對政策的惡意解讀，堅決杜絕惡意籌劃等幫企業(yè)獲取不正當(dāng)利益的行為，切實展現(xiàn)好涉稅服務(wù)主力軍的擔(dān)當(dāng)與能力，維護好守法、自律、誠信、規(guī)范的執(zhí)業(yè)形象。三是要認(rèn)真學(xué)習(xí)中稅協(xié)印發(fā)的《稅務(wù)師行業(yè)“高質(zhì)量發(fā)展年”主題活動實施方案》，準(zhǔn)確把握主題活動的指導(dǎo)思想、工作重點和工作要求，打牢推進(jìn)主題活動深入開展的思想基礎(chǔ)，明確推動行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的實踐路徑。

張澎湧會長強調(diào)，各稅務(wù)師事務(wù)所黨支部要不斷深化自身建設(shè)，大力弘揚偉大建黨精神，推進(jìn)黨史學(xué)習(xí)教育常態(tài)化、長效化，圍繞充分發(fā)展戰(zhàn)斗堡壘作用，推動黨的建設(shè)和業(yè)務(wù)工作相融互促，引領(lǐng)和保障各項工作有力有序開展；全體黨員要自覺發(fā)揮先鋒模范作用，走在前、作表率，帶動廣大從業(yè)人員心往一處想、勁往一處使。

山西天揚君合稅務(wù)師事務(wù)所將以實際行動迎接黨的二十大勝利召開，始終服務(wù)稅務(wù)發(fā)展大局，主動承擔(dān)作為，以實際行動詮釋責(zé)任與擔(dān)當(dāng)。堅定遵循“守法、自律、誠信、規(guī)范”，認(rèn)真進(jìn)行自查自糾，積極樹立行業(yè)標(biāo)桿，引導(dǎo)全省各稅務(wù)師事務(wù)所遵守職業(yè)道德，提升整體實力，結(jié)合自身優(yōu)勢開拓新業(yè)務(wù)，打造優(yōu)良品牌，大力推動全省稅務(wù)師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

撰稿人：高雪梅

2022年5月12日下午，企業(yè)稅務(wù)價值創(chuàng)效天揚云課堂成功舉辦！課程聚焦價值創(chuàng)效，特邀北京天揚君合財稅服務(wù)集團業(yè)務(wù)總監(jiān)張明華、業(yè)務(wù)總監(jiān)黃丹從建筑企業(yè)如何合規(guī)享受稅收優(yōu)惠、研發(fā)活動創(chuàng)效與合規(guī)管理等方面進(jìn)行了專業(yè)分享，結(jié)合當(dāng)下政策、法規(guī)及應(yīng)對經(jīng)驗，交流了企業(yè)如何合理合規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，通過案例提出了新的探索方向，多家建筑央企及省屬企業(yè)共450余名嘉賓領(lǐng)導(dǎo)參與了本期天揚云課堂互動。

以下為本次活動精彩內(nèi)容節(jié)選，看至最后有驚喜~

一、建筑企業(yè)如何合規(guī)享受稅收優(yōu)惠

講師：北京天揚君合財稅服務(wù)集團業(yè)務(wù)總監(jiān) 張明華

概要：隨著“金稅三期”系統(tǒng)的全面優(yōu)化則使稅務(wù)機關(guān)對納稅人的全面管控進(jìn)入了一個新時代，納稅人在稅務(wù)機關(guān)面前變得更加透明化，納稅人幾乎所有的經(jīng)營行為都會被納入稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)控范圍，因而納稅人的涉稅風(fēng)險也大幅提高。未來會有“金稅四期”系統(tǒng)及更嚴(yán)格的稅務(wù)征管環(huán)境。

本期課程通過稅收征管改革及新政策解讀、建筑行業(yè)常見稅務(wù)優(yōu)惠政策及建筑行業(yè)增值稅稅務(wù)風(fēng)險管控三個方面介紹，幫助企業(yè)更合理合規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，意在通過防范各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉稅業(yè)務(wù)風(fēng)險，同時做好前期涉稅業(yè)務(wù)規(guī)劃，為企業(yè)實現(xiàn)增效創(chuàng)利。

二、研發(fā)活動創(chuàng)效與合規(guī)管理

講師：北京天揚君合財稅服務(wù)集團業(yè)務(wù)總監(jiān) 黃丹

概要：2022年3月政府工作報告對上年度稅收優(yōu)惠、研發(fā)工作進(jìn)行了總結(jié)，對本年度減稅降費力度進(jìn)行了布置和安排。2022年減稅降費力度較往年來說是力度最大的一年，企業(yè)可在此環(huán)境下合理合規(guī)的享受稅收優(yōu)惠，建立行之有效的內(nèi)部管理制度。

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問1：“老師您好，請教一下科技研發(fā)企業(yè)，進(jìn)項稅也可以加計15%嗎，有沒有具體的政策依據(jù)？”

答：生活服務(wù)的范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。具體而言，生活服務(wù)包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。因此科技研發(fā)企業(yè)不屬于生活服務(wù)范疇，應(yīng)當(dāng)按照“生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)”享受按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第11號）

一、《財政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署公告2019年39號）第七條和《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2019年第87號）規(guī)定的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策，執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。

問2：“老師 稅務(wù)局要求核查時，要求區(qū)分研發(fā)投入成本與之匹配的收入，因為像您說的研發(fā)是貫穿于施工生產(chǎn)的過程中，那稅務(wù)局要求區(qū)分的怎么去做區(qū)分呢？”

答：建筑行業(yè)屬于特殊行業(yè)，研發(fā)費用與高新收入不是會計上的成本和收入的概念。要區(qū)分來看的。研發(fā)投入是在研究階段形成的費用成本。形成高新產(chǎn)品（服務(wù)）再運用到相關(guān)的項目當(dāng)中，在計價中分服務(wù)類別進(jìn)行確認(rèn)。

問3：老師，請問一下代扣代繳個稅所收到的手續(xù)費返還是否需要繳納增值稅？

答：根據(jù)財稅【2016】36 號《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》中《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》第一條第（六）項第八款規(guī)定，商務(wù)輔助服務(wù)，包括企業(yè)管理服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、人力資源服務(wù)、安全保護服務(wù)。其中，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，是指各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。包括金融代理、知識產(chǎn)權(quán)代理、貨物運輸代理、代理報關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。

因此，根據(jù)以上規(guī)定，手續(xù)費返還應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)——代理經(jīng)紀(jì)服務(wù)”繳納增值稅。

問4：老師您好，將購買的產(chǎn)品贈送給客戶，應(yīng)該作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出還是視同銷售？

答：公司將購買的產(chǎn)品贈送給客戶的行為屬于”納稅人的交際應(yīng)酬消費”，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十二條規(guī)定：條例第十條第（一）項所稱個人消費包括納稅人的交際應(yīng)酬消費。交際應(yīng)酬消費不屬于生產(chǎn)經(jīng)營中的生產(chǎn)投入和支出，是一種生活性消費活動，而增值稅是對消費行為征稅的，消費者即是負(fù)稅者。因此，交際應(yīng)酬消費需要負(fù)擔(dān)對應(yīng)的進(jìn)項稅額?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定用于個人消費的購進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項稅額。

同時，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條規(guī)定，納稅人將購買的貨物無償贈送其他單位或者個人，應(yīng)視同銷售。

因此，該納稅人的行為既符合《增值稅暫行條例》的規(guī)定，又符合《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，原則上適用《增值稅暫行條例》的規(guī)定。在稅收實務(wù)中，納稅人將購買的產(chǎn)品贈送給客戶的行為，可根據(jù)情況自行選擇作視同銷售或者作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。

問5：老師，若分包單位是個體工商戶，則其提供給總包單位的增值稅專用發(fā)票可否用于抵減分包款？

答：按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于“營改增”試點若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局【2016】53 號）文件第八條規(guī)定“《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告 2016年第17 號發(fā)布）第七條規(guī)定調(diào)整為：納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款時，需填報《增值稅預(yù)繳稅款表》，并出示以下資料： （1）與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）；（2）與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）；（3）從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋納稅人公章）?！?因此與分包方簽訂了合法的分包合同并從分包方取得發(fā)票可扣除其分包款。

如果公司與“個人”簽訂分包合同，必須保證該自然人已經(jīng)依法核準(zhǔn)登記成為個體工商戶。在實際操作中，由于施工企業(yè)特性，大部分專業(yè)分包需要施工資質(zhì)，而個體工商戶一般較難取得施工資質(zhì)，因此建議在日常操作中應(yīng)盡量避免個體工商戶或簽約單位必須提供施工資質(zhì)證明文件。

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