注釋：

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)：

為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，著力保市場(chǎng)主體保就業(yè)保民生，在落實(shí)特困行業(yè)緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)（以下稱三項(xiàng)社保費(fèi)）政策的基礎(chǔ)上，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，現(xiàn)就擴(kuò)大政策實(shí)施范圍、延長(zhǎng)緩繳期限等問題通知如下：

一、擴(kuò)大實(shí)施緩繳政策的困難行業(yè)范圍。在對(duì)餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸?shù)?個(gè)特困行業(yè)實(shí)施階段性緩繳三項(xiàng)社保費(fèi)政策的基礎(chǔ)上，以產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈?zhǔn)芤咔橛绊戄^大、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難的制造業(yè)企業(yè)為重點(diǎn)，進(jìn)一步擴(kuò)大實(shí)施范圍（具體行業(yè)名單附后）。緩繳擴(kuò)圍行業(yè)所屬困難企業(yè)，可申請(qǐng)緩繳三項(xiàng)社保費(fèi)單位繳費(fèi)部分，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)緩繳實(shí)施期限到2022年年底，工傷、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)緩繳期限不超過1年。原明確的5個(gè)特困行業(yè)緩繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)期限相應(yīng)延長(zhǎng)至2022年年底。緩繳期間免收滯納金。

二、對(duì)受疫情影響較大、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難的中小微企業(yè)實(shí)施緩繳政策。受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶，可申請(qǐng)緩繳三項(xiàng)社保費(fèi)單位繳費(fèi)部分，緩繳實(shí)施期限到2022年年底，期間免收滯納金。參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的事業(yè)單位及社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)組織參照?qǐng)?zhí)行。

三、進(jìn)一步發(fā)揮失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗作用。加大穩(wěn)崗返還支持力度，將大型企業(yè)穩(wěn)崗返還比例由30%提至50%。拓寬一次性留工培訓(xùn)補(bǔ)助受益范圍，由出現(xiàn)中高風(fēng)險(xiǎn)疫情地區(qū)的中小微企業(yè)擴(kuò)大至該地區(qū)的大型企業(yè)；各省（自治區(qū)、直轄市）還可根據(jù)當(dāng)?shù)厥芤咔橛绊懗潭纫约盎鸾Y(jié)余情況，進(jìn)一步拓展至未出現(xiàn)中高風(fēng)險(xiǎn)疫情地區(qū)的餐飲、零售、旅游、民航和公路水路鐵路運(yùn)輸5個(gè)行業(yè)企業(yè)。上述兩項(xiàng)政策實(shí)施條件和期限與《關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2022〕23號(hào)）一致。企業(yè)招用畢業(yè)年度高校畢業(yè)生，簽訂勞動(dòng)合同并參加失業(yè)保險(xiǎn)的，可按每人不超過1500元的標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)放一次性擴(kuò)崗補(bǔ)助，具體補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由各省份確定，與一次性吸納就業(yè)補(bǔ)貼政策不重復(fù)享受，實(shí)施期限截至2022年年底。

四、規(guī)范緩繳實(shí)施辦法。申請(qǐng)緩繳的企業(yè)應(yīng)符合受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難、處于虧損狀態(tài)等條件。各省份要結(jié)合地方實(shí)際和基金承受能力，在確保養(yǎng)老金等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇按時(shí)足額發(fā)放的基礎(chǔ)上，制定具體實(shí)施辦法，明確實(shí)施程序、緩繳期限、困難企業(yè)和受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、審批流程和工作機(jī)制等，可授權(quán)縣（區(qū)）人力資源社會(huì)保障部門會(huì)同相關(guān)部門負(fù)責(zé)審批。各縣（區(qū)）要嚴(yán)格把握適用范圍和條件，不得擅自擴(kuò)大范圍、降低標(biāo)準(zhǔn)，批準(zhǔn)緩繳的企業(yè)名單等情況按月報(bào)省級(jí)人力資源社會(huì)保障、稅務(wù)部門。各省份具體實(shí)施辦法出臺(tái)后報(bào)人力資源社會(huì)保障部、國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部、稅務(wù)總局備案。

五、簡(jiǎn)化企業(yè)申報(bào)流程。緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)堅(jiān)持自愿原則，符合條件的困難企業(yè)，可根據(jù)自身情況申請(qǐng)緩繳一定期限的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。各級(jí)人力資源社會(huì)保障、稅務(wù)部門要簡(jiǎn)化辦事流程，大力推行“網(wǎng)上辦”等不見面服務(wù)方式，簡(jiǎn)化程序，方便企業(yè)辦理，減輕企業(yè)事務(wù)性負(fù)擔(dān)。對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難、所屬行業(yè)類型等適用條件，可實(shí)行告知承諾制，企業(yè)出具符合條件的書面承諾。要加強(qiáng)事后監(jiān)督檢查，對(duì)作出承諾但經(jīng)查不符合條件的企業(yè)，要及時(shí)追繳緩繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，并按規(guī)定加收滯納金。各省份要全面推行穩(wěn)崗返還“免申即享”經(jīng)辦新模式，通過大數(shù)據(jù)比對(duì)，直接向符合條件的企業(yè)發(fā)放資金。

六、切實(shí)維護(hù)職工權(quán)益。申請(qǐng)緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)，要依法履行代扣代繳職工個(gè)人繳費(fèi)義務(wù)。不得因緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，影響職工個(gè)人權(quán)益。緩繳期限內(nèi)，職工申領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇、辦理關(guān)系轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)的，企業(yè)應(yīng)為其補(bǔ)齊緩繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。緩繳的企業(yè)出現(xiàn)注銷等情形的，應(yīng)在注銷前繳納緩繳的費(fèi)款。

各地區(qū)要高度重視、精心組織實(shí)施，精準(zhǔn)把握政策實(shí)施范圍，規(guī)范實(shí)施程序，健全審核機(jī)制，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。要切實(shí)承擔(dān)主體責(zé)任，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支情況監(jiān)測(cè)，做好資金保障，確保各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇按時(shí)足額支付。各級(jí)人力資源社會(huì)保障、發(fā)展改革、財(cái)政、稅務(wù)等部門要加強(qiáng)協(xié)作配合，完善信息溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，切實(shí)落實(shí)緩繳政策的各項(xiàng)要求，確保政策落地見效。執(zhí)行中遇到的情況和問題，要及時(shí)報(bào)告。

附件：擴(kuò)大實(shí)施緩繳政策的困難行業(yè)名單

人力資源社會(huì)保障部?國(guó)家發(fā)展改革委

財(cái)政部?稅務(wù)總局

2022年5月31日

（此件主動(dòng)公開）

附件

擴(kuò)大實(shí)施緩繳政策的困難行業(yè)名單

農(nóng)副食品加工業(yè)

紡織業(yè)

紡織服裝、服飾業(yè)

造紙和紙制品業(yè)

印刷和記錄媒介復(fù)制業(yè)

醫(yī)藥制造業(yè)

化學(xué)纖維制造業(yè)

橡膠和塑料制品業(yè)

通用設(shè)備制造業(yè)

汽車制造業(yè)

鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)

儀器儀表制造業(yè)

社會(huì)工作

廣播、電視、電影和錄音制作業(yè)

文化藝術(shù)業(yè)

體育

娛樂業(yè)

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注釋：

　　
2022年新的組合式稅費(fèi)支持政策指引

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注釋：

為深入貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策的重大決策部署，更好服務(wù)市場(chǎng)主體，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)問題公告如下：

一、企業(yè)10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

對(duì)10月份預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的，可以在辦理當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。

二、企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策采取“真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式，由企業(yè)依據(jù)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出，自行計(jì)算加計(jì)扣除金額，填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況（前三季度）填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）?！堆邪l(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）與規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>

三、企業(yè)在10月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)，自行判斷本年度符合科技型中小企業(yè)條件的，可選擇暫按規(guī)定享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，年度匯算清繳時(shí)再按照取得入庫(kù)登記編號(hào)的情況確定是否可以享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

四、本公告自2022年1月1日起施行。

特此公告。

國(guó)家稅務(wù)總局

2022年5月20日

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注釋：

為進(jìn)一步加快釋放大規(guī)模增值稅留抵退稅政策紅利，現(xiàn)將有關(guān)政策公告如下：

一、提前退還大型企業(yè)存量留抵稅額，將《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào)，以下稱2022年第14號(hào)公告）第二條第二項(xiàng)規(guī)定的“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2022年10月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額”調(diào)整為“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2022年6月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額”。2022年6月30日前，在納稅人自愿申請(qǐng)的基礎(chǔ)上，集中退還大型企業(yè)存量留抵稅額。

二、各級(jí)財(cái)政和稅務(wù)部門要堅(jiān)決貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，充分認(rèn)識(shí)實(shí)施好大規(guī)模留抵退稅政策的重要意義，按照2022年第14號(hào)公告、《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2022年第17號(hào)）和本公告有關(guān)要求，持續(xù)加快留抵退稅進(jìn)度，進(jìn)一步抓緊辦理小微企業(yè)、個(gè)體工商戶留抵退稅，加大幫扶力度，在納稅人自愿申請(qǐng)的基礎(chǔ)上，積極落實(shí)存量留抵退稅在2022年6月30日前集中退還的退稅政策。同時(shí)，嚴(yán)密防范退稅風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)厲打擊騙稅行為，確保留抵退稅退得快、退得準(zhǔn)、退得穩(wěn)、退得好。

特此公告。

財(cái)政部?稅務(wù)總局

2022年5月17日

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注釋：

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅政策的重大決策部署，國(guó)家稅務(wù)總局、公安部、最高人民檢察院、海關(guān)總署、中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局研究決定，把打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為作為2022年常態(tài)化打擊虛開騙稅工作的重點(diǎn)，集中力量開展聯(lián)合打擊。現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：

一、統(tǒng)一思想，深刻認(rèn)識(shí)做好留抵退稅工作的重大意義

實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅是穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤、為各類市場(chǎng)主體紓困減負(fù)的關(guān)鍵性舉措，也是進(jìn)一步優(yōu)化增值稅制度的重要措施，意義重大。各地稅務(wù)、公安、檢察、海關(guān)、人民銀行、外匯管理等部門要深刻領(lǐng)會(huì)“兩個(gè)確立”的決定性意義，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，不斷提升政治判斷力、政治領(lǐng)悟力、政治執(zhí)行力，以強(qiáng)烈的政治擔(dān)當(dāng)、使命擔(dān)當(dāng)、責(zé)任擔(dān)當(dāng)，從講政治的高度深刻認(rèn)識(shí)做好留抵退稅工作的重要意義，將嚴(yán)厲打擊騙取留抵退稅違法行為作為一項(xiàng)重大政治任務(wù)，充分認(rèn)識(shí)“嚴(yán)打”與“快退”間相輔相成、相互促進(jìn)的關(guān)系，高標(biāo)準(zhǔn)高質(zhì)量履行好打擊虛開、偷稅、騙稅、騙補(bǔ)等違法犯罪行為的職能責(zé)任，為留抵退稅政策落快落準(zhǔn)落穩(wěn)保駕護(hù)航。

二、周密部署，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)聯(lián)合打擊工作的組織領(lǐng)導(dǎo)

根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于留抵退稅工作的整體部署和階段性工作重點(diǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局、公安部、最高人民檢察院、海關(guān)總署、中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局聯(lián)合選取騙取留抵退稅重點(diǎn)案源，部署各地六部門開展聯(lián)合查處。各地根據(jù)工作需要和具體案件情況，采取聯(lián)合執(zhí)法、共同辦案等方式組織開展案件查處工作，聯(lián)合調(diào)查取證，積極推動(dòng)涉稅違法犯罪及相關(guān)犯罪活動(dòng)的聯(lián)合檢查調(diào)查。

三、突出重點(diǎn)，嚴(yán)厲打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為

各地稅務(wù)、公安、海關(guān)、人民銀行、外匯管理等部門要結(jié)合各自工作職責(zé)，高度關(guān)注增值稅留抵退稅落實(shí)中的各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)騙取留抵退稅違法犯罪行為快速發(fā)現(xiàn)，快速應(yīng)對(duì)，露頭就打。要聚焦團(tuán)伙式、跨區(qū)域、虛開發(fā)票虛增進(jìn)項(xiàng)騙取留抵退稅，惡意造假騙取留抵退稅，有涉稅違法行為前科、曾被稅務(wù)部門行政處罰又發(fā)生偷稅或騙取留抵退稅等違法犯罪行為，以零容忍的態(tài)度，加大聯(lián)合打擊力度，依法嚴(yán)查重處。

四、密切配合，充分發(fā)揮六部門協(xié)作共治合力

各地稅務(wù)、公安、檢察、海關(guān)、人民銀行、外匯管理等部門要充分發(fā)揮六部門常態(tài)化打擊虛開騙稅違法犯罪工作機(jī)制，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，加強(qiáng)辦案指導(dǎo)，加強(qiáng)檢察監(jiān)督，加強(qiáng)信息共享，堅(jiān)持?jǐn)?shù)據(jù)導(dǎo)查、情報(bào)導(dǎo)偵理念，開展聯(lián)合分析研判、聯(lián)合確定案源、聯(lián)合推進(jìn)案件查辦。稅務(wù)部門負(fù)責(zé)實(shí)施案件查辦，牽頭組織聯(lián)合專項(xiàng)行動(dòng)；公安部門負(fù)責(zé)涉稅刑事案件偵辦；檢察機(jī)關(guān)對(duì)于符合逮捕、起訴條件的犯罪嫌疑人，應(yīng)當(dāng)及時(shí)批準(zhǔn)逮捕、提起公訴，對(duì)重大疑難復(fù)雜案件，可以根據(jù)公安機(jī)關(guān)提請(qǐng)，提前介入或者進(jìn)行會(huì)商；海關(guān)部門負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)案件研判、查處提供數(shù)據(jù)信息支持；中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)涉稅案件資金查詢及相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)支持；外匯管理局負(fù)責(zé)涉案外匯數(shù)據(jù)查詢及違規(guī)資金查處，努力實(shí)現(xiàn)對(duì)騙取留抵退稅等違法犯罪行為實(shí)施全鏈條、一體化打擊。

五、依法辦案，確保打擊涉稅犯罪在法治軌道上運(yùn)行

各地稅務(wù)、公安部門要用足用好現(xiàn)有法律法規(guī)和政策規(guī)定，有力有效開展檢查調(diào)查。要注重分類施策，把握好政策界限，對(duì)個(gè)別非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的企業(yè)，稅務(wù)部門進(jìn)行約談提醒，促其整改；對(duì)惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴(yán)從重處理，全面延伸檢查。要做好行政檢查和刑事偵查銜接，稅務(wù)部門充分運(yùn)用行政手段盡職調(diào)查取證，發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的及時(shí)作出認(rèn)定并移交公安部門，公安部門依法及時(shí)辦理。稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)要準(zhǔn)確適用法律，嚴(yán)格把握罪與非罪的界限，加強(qiáng)法律適用研究，嚴(yán)格按照刑法規(guī)定的構(gòu)成要件準(zhǔn)確定性，確保不枉不縱。準(zhǔn)確把握寬嚴(yán)相濟(jì)刑事政策，把打擊騙取留抵退稅違法犯罪與貫徹少捕慎訴慎押的刑事司法政策、落實(shí)認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度有機(jī)結(jié)合。對(duì)于騙取留抵退稅犯罪數(shù)額巨大、情節(jié)惡劣、危害嚴(yán)重的行為，堅(jiān)決從嚴(yán)懲治。對(duì)于初犯、偶犯，及時(shí)補(bǔ)繳稅款、挽回稅收損失的實(shí)體企業(yè)，可以依法從寬處罰，確保辦案政治效果、社會(huì)效果、法律效果有機(jī)統(tǒng)一。在工作中遇到的政策把握、法律適用等問題，要加強(qiáng)請(qǐng)示報(bào)告。

六、宣傳曝光，充分發(fā)揮案件查辦的震懾作用

各級(jí)相關(guān)部門要加強(qiáng)輿論正面引導(dǎo)，創(chuàng)新宣傳形式，豐富宣傳內(nèi)容，積極宣傳聯(lián)合打擊騙取留抵退稅等違法犯罪行為的工作成效，大力營(yíng)造“不敢、不能、不想”偷騙稅的社會(huì)氛圍。一方面要加強(qiáng)政策宣傳，通過主流媒體權(quán)威發(fā)聲，釋放嚴(yán)查重處騙取留抵退稅等違法行為的強(qiáng)烈信號(hào)；另一方面要加大案件曝光力度，分類分級(jí)開展典型案件曝光，不斷強(qiáng)化對(duì)不法分子的警示震懾。

國(guó)家稅務(wù)總局?公安部

最高人民檢察院?海關(guān)總署

中國(guó)人民銀行?國(guó)家外匯管理局

2022年5月17日

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注釋：

現(xiàn)將快遞收派服務(wù)免征增值稅政策公告如下：

自2022年5月1日至2022年12月31日，對(duì)納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

快遞收派服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行。

特此公告。

財(cái)政部?稅務(wù)總局

2022年4月29日

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