22
09月 2021
國家稅務總局 工業(yè)和信息化部關于發(fā)布《免征車輛購置稅的設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛目錄》（第三批）的公告
為貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，深入開展2021年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，推進稅務領域“放管服”改革，更好服務市場主體，根據(jù)《財政部?稅務總局?工業(yè)和信息化部關于設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅有關政策的公告》（2020年第35號）、《國家稅務總局?工業(yè)和信息化部關于設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅有關管理事項的公告》（2020年第20號）相關規(guī)定，現(xiàn)將《免征車輛購置稅的設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛目錄》（第三批）予以發(fā)布。
特此公告。
附件：免征車輛購置稅的設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛目錄（第三批）
國家稅務總局?工業(yè)和信息化部
2021年9月22日
17
09月 2021
國家稅務總局關于進一步加強涉稅專業(yè)服務行業(yè)自律和行政監(jiān)管的通知
國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處，局內各單位：
涉稅專業(yè)服務行業(yè)是推進稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要力量。近年來，涉稅專業(yè)服務行業(yè)發(fā)揮其專業(yè)和人才優(yōu)勢，在深化增值稅改革和個人所得稅改革、落實減稅降費政策、引導納稅人遵從稅法等方面發(fā)揮了積極作用。但同時也存在部分涉稅專業(yè)服務機構及其從業(yè)人員執(zhí)業(yè)不規(guī)范、開展虛假宣傳謀取不正當利益、曲解稅收政策誤導納稅人等問題。為進一步發(fā)揮行業(yè)協(xié)會和社會中介組織作用，規(guī)范涉稅專業(yè)服務機構及其從業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為，助力稅收改革發(fā)展，按照中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》和《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》精神，結合黨史學習教育和“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”有關要求，現(xiàn)就進一步加強涉稅專業(yè)服務行業(yè)自律和行政監(jiān)管有關事項通知如下：
一、堅持行業(yè)黨建引領
稅務師行業(yè)作為涉稅專業(yè)服務的主力軍，要深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想，堅持黨建引領，扎實開展黨史學習教育，統(tǒng)一全行業(yè)的思想認識，認真抓好黨員教育與執(zhí)業(yè)活動、文化建設、職業(yè)道德建設互促共融，為推動涉稅專業(yè)服務行業(yè)高質量發(fā)展提供堅強的政治保障。要充分發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和共產(chǎn)黨員的先鋒模范作用，增強從業(yè)人員的思想和行動自覺，主動服從服務于稅收現(xiàn)代化建設和經(jīng)濟社會發(fā)展大局。稅務師行業(yè)協(xié)會要緊密聯(lián)系注冊會計師、律師、代理記賬等涉稅行業(yè)協(xié)會，開展富有特色的組織活動，教育引導行業(yè)從業(yè)人員深入踐行社會主義核心價值觀，主動開展稅收志愿服務活動，為優(yōu)化稅收營商環(huán)境，構建稅收共治格局做出積極貢獻。
二、加強行業(yè)自律管理
（一）增強誠信經(jīng)營意識。涉稅專業(yè)服務行業(yè)要牢固樹立“誠信為本”的理念，教育引導涉稅專業(yè)服務機構及其從業(yè)人員將社會效益放在首位，恪守職業(yè)道德規(guī)范，積極支持和服務稅收領域的各項改革，不得通過線上線下渠道，對稅收政策和管理服務措施進行誤導式解讀；不得使用虛假承諾、虛假廣告等手段進行業(yè)務推介；不得借改革之機誘導納稅人購買中介服務，謀取不正當利益。
（二）嚴格行業(yè)自律管理。涉稅行業(yè)協(xié)會要進一步建立健全行業(yè)誠信自律機制，不斷完善行業(yè)自律規(guī)約、職業(yè)道德準則。嚴格開展自律管理，對涉稅專業(yè)服務機構及從業(yè)人員違反行業(yè)自律規(guī)約、道德準則造成負面影響的問題，及時進行點對點批評教育并采取相應處理措施。涉稅行業(yè)協(xié)會要在協(xié)會網(wǎng)站定期公告行業(yè)自律處理結果。
（三）保障納稅人信息安全。涉稅行業(yè)協(xié)會要切實引導涉稅專業(yè)服務機構及其從業(yè)人員保障納稅人的知情權和保密權，嚴格落實數(shù)據(jù)安全相關法律法規(guī)要求，在提供發(fā)票數(shù)據(jù)查詢、下載、存儲和使用等涉稅服務時，要與納稅人簽訂服務協(xié)議，取得其明確授權，并約定數(shù)據(jù)使用規(guī)則與用途等事項，不得超越納稅人授權范圍使用納稅人的涉稅數(shù)據(jù)，不得利用發(fā)票等數(shù)據(jù)謀取不正當利益。
（四）加強行業(yè)交流協(xié)作。稅務師行業(yè)協(xié)會要在稅務機關指導下完善涉稅專業(yè)服務業(yè)務規(guī)范，加強與各涉稅行業(yè)協(xié)會交流合作，共同完善涉稅專業(yè)服務質量評價機制，規(guī)范涉稅專業(yè)服務執(zhí)業(yè)行為，充分發(fā)揮行業(yè)自律作用。
三、加強涉稅專業(yè)服務行政監(jiān)管
（一）規(guī)范納稅申報代理行為。各地稅務機關要加強涉稅專業(yè)服務實名管理，明晰納稅申報代理權利與責任，規(guī)范涉稅專業(yè)服務機構及其從業(yè)人員申報代理行為，在委托人授權的范圍內開展代理業(yè)務，如實準確填寫申報表中“經(jīng)辦人”“經(jīng)辦人身份證號”“代理機構簽章”“代理機構統(tǒng)一社會信用代碼”等信息，切實防范“越權代理”“隱身代理”問題。
（二）加強發(fā)票服務等涉稅業(yè)務管理。各地稅務機關要進一步規(guī)范涉稅專業(yè)服務機構提供發(fā)票服務等涉稅業(yè)務行為。要將以稅控設備托管、軟件遠程控制等形式提供發(fā)票領用、開具、發(fā)票數(shù)據(jù)查詢、下載、儲存、使用等發(fā)票服務的機構納入涉稅專業(yè)服務監(jiān)管，采集涉稅專業(yè)服務機構（人員）基本信息和業(yè)務委托協(xié)議，規(guī)范業(yè)務委托協(xié)議中授權范圍、數(shù)據(jù)安全及法律責任等有關內容。要切實防范發(fā)票服務風險，按規(guī)定將涉稅專業(yè)服務信用等級在TSC2級及以下（納入監(jiān)管不滿一個評價年度而信用積分在200分及以下）的涉稅專業(yè)服務機構列為重點監(jiān)管對象，限制其在線上報送業(yè)務委托協(xié)議信息。
（三）強化涉稅專業(yè)服務信用評價和風險管理。各地稅務機關加強涉稅專業(yè)服務信用評價，鼓勵委托人對涉稅專業(yè)服務機構及其從業(yè)人員服務質量開展評價。進一步優(yōu)化涉稅專業(yè)服務機構信息公告欄排名機制，探索建立從事涉稅專業(yè)服務人員年度累積信用積分激勵機制，強化信用評價結果分級分類運用，引導涉稅專業(yè)服務行業(yè)誠信經(jīng)營。健全完善涉稅專業(yè)服務風險管理機制，設立涉稅專業(yè)服務監(jiān)管制度遵從、涉稅委托代理等風險指標體系，依托信息化風險管理平臺，開展常態(tài)化風險評估、應對處理，切實降低涉稅專業(yè)服務風險。
（四）嚴肅查處違法違規(guī)行為。各地稅務機關要充實涉稅專業(yè)服務監(jiān)管力量，暢通涉稅專業(yè)服務舉報投訴渠道，加強涉稅專業(yè)服務日常監(jiān)管。對實際開展納稅申報代理、發(fā)票服務、稅務咨詢等涉稅業(yè)務而未納入監(jiān)管、使用稅務師事務所名稱未辦理行政登記、（注冊）稅務師掛名執(zhí)業(yè)、無相關資質開展稅收策劃、出具涉稅鑒證報告等違反監(jiān)管規(guī)定的問題，及時責令限期改正或予以約談。對涉稅專業(yè)服務行業(yè)內較為突出的出具虛假意見、泄露委托人及關聯(lián)方發(fā)票涉稅數(shù)據(jù)等敏感信息、開展虛假宣傳謀取不正當利益、歪曲解讀稅收政策措施擾亂稅收秩序等問題，開展嚴厲整治。對經(jīng)查屬實的，按照《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》相關規(guī)定，采取列為重點監(jiān)管對象、暫停受理所代理的涉稅業(yè)務、扣減涉稅專業(yè)服務信用積分、降低信用等級、納入涉稅服務失信名錄等措施予以嚴肅處理。要加大典型案例曝光力度，形成警示震懾效應，促進規(guī)范涉稅專業(yè)服務行業(yè)秩序。
四、構建部門協(xié)同共管合力
各地稅務機關要加強與財政、司法行政、市場監(jiān)管等相關部門的溝通聯(lián)系，健全完善部門協(xié)同監(jiān)管機制，加大信息共享力度，共同推動對稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構等各類涉稅專業(yè)服務機構的監(jiān)管。協(xié)調市場監(jiān)管等相關部門對通過各類渠道推銷涉稅服務的涉稅中介開展線上線下一體化監(jiān)管，引導其依法依規(guī)開展經(jīng)營活動，并提醒其按照《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)范從業(yè)。
各地稅務機關在加強涉稅專業(yè)服務行業(yè)自律和行政監(jiān)管中遇到的重要情況和問題，請及時向稅務總局（納稅服務司）報告。各省稅務機關要結合涉稅專業(yè)服務信用等級評價工作，于每年4月30日前，向稅務總局（納稅服務司）報送上一年度涉稅專業(yè)服務行業(yè)自律和行政監(jiān)管工作情況。
國家稅務總局
2021年9月17日
13
09月 2021
國家稅務總局關于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關問題的公告
為貫徹落實國務院激勵企業(yè)加大研發(fā)投入、優(yōu)化研發(fā)費用加計扣除政策實施的舉措，深入開展2021年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，方便企業(yè)提前享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策，現(xiàn)就有關事項公告如下：
一、關于2021年度享受研發(fā)費用加計扣除政策問題
（一）企業(yè)10月份預繳申報第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就前三季度研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。
對10月份預繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的，可以在2022年辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時統(tǒng)一享受。
（二）企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，由企業(yè)依據(jù)實際發(fā)生的研發(fā)費用支出，自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況（前三季度）填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）?！堆邪l(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）與政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>
二、關于研發(fā)支出輔助賬樣式的問題
（一）《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（2015年第97號，以下簡稱97號公告）發(fā)布的研發(fā)支出輔助賬和研發(fā)支出輔助賬匯總表樣式（以下簡稱2015版研發(fā)支出輔助賬樣式）繼續(xù)有效。另增設簡化版研發(fā)支出輔助賬和研發(fā)支出輔助賬匯總表樣式（以下簡稱2021版研發(fā)支出輔助賬樣式），具體樣式及填寫說明見附件。
（二）企業(yè)按照研發(fā)項目設置輔助賬時，可以自主選擇使用2015版研發(fā)支出輔助賬樣式，或者2021版研發(fā)支出輔助賬樣式，也可以參照上述樣式自行設計研發(fā)支出輔助賬樣式。
企業(yè)自行設計的研發(fā)支出輔助賬樣式，應當包括2021版研發(fā)支出輔助賬樣式所列數(shù)據(jù)項，且邏輯關系一致，能準確歸集允許加計扣除的研發(fā)費用。
三、關于其他相關費用限額計算的問題
（一）企業(yè)在一個納稅年度內同時開展多項研發(fā)活動的，由原來按照每一研發(fā)項目分別計算“其他相關費用”限額，改為統(tǒng)一計算全部研發(fā)項目“其他相關費用”限額。
企業(yè)按照以下公式計算《財政部?國家稅務總局?科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）第一條第（一）項“允許加計扣除的研發(fā)費用”第6目規(guī)定的“其他相關費用”的限額，其中資本化項目發(fā)生的費用在形成無形資產(chǎn)的年度統(tǒng)一納入計算：
全部研發(fā)項目的其他相關費用限額=全部研發(fā)項目的人員人工等五項費用之和×10％/(1-10%)
“人員人工等五項費用”是指財稅〔2015〕119號文件第一條第（一）項“允許加計扣除的研發(fā)費用”第1目至第5目費用，包括“人員人工費用”“直接投入費用”“折舊費用”“無形資產(chǎn)攤銷”和“新產(chǎn)品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費”。
（二）當“其他相關費用”實際發(fā)生數(shù)小于限額時，按實際發(fā)生數(shù)計算稅前加計扣除額；當“其他相關費用”實際發(fā)生數(shù)大于限額時，按限額計算稅前加計扣除額。
四、執(zhí)行時間
本公告第一條適用于2021年度，其他條款適用于2021年及以后年度。97號公告第二條第（三）項“其他相關費用的歸集與限額計算”的規(guī)定同時廢止。
特此公告。
附件：1.2021版研發(fā)支出輔助賬（樣式）
國家稅務總局
2021年9月13日
07
09月 2021
國家稅務總局關于第七批全國稅務領軍人才學員選拔面試的通告
第七批全國稅務領軍人才學員選拔筆試及素質和業(yè)績評價工作已經(jīng)結束。根據(jù)筆試成績、素質和業(yè)績評價成績、推薦成績，經(jīng)全國稅務領軍人才培養(yǎng)工作領導小組審定，共有144名考生（具體名單見附件1）進入面試環(huán)節(jié)?，F(xiàn)將有關事項通告如下：
一、面試安排
（一）時間
2021年9月16日（周四）8:30開始?？忌?:30入場候考，8:00入場完畢并組織現(xiàn)場抽簽，仍未入場的考生不得參加考試。
（二）地點
天津市稅務干部學校（天津市空港經(jīng)濟區(qū)流霞路50號）。
（三）形式
結構化面試。
二、有關事項與要求
（一）新冠肺炎疫情低風險地區(qū)的考生請于9月15日17:00前，攜帶本人身份證、準考證到天津市稅務干部學校報到注冊，未在規(guī)定時間進行面試注冊的考生按棄考處理。
（二）新冠肺炎疫情中高風險地區(qū)或通行碼為黃碼和紅碼的考生不能參加現(xiàn)場面試。如考生所在城市存在新冠肺炎疫情中高風險地區(qū)，但本人無涉及該區(qū)域旅居史和行程、無需居家健康監(jiān)測，且通行碼為綠碼的，應持48小時內新冠肺炎核酸檢測陰性證明，于9月14日12:00前抵津，抵津后還須參加新冠肺炎核酸檢測，檢測結果為陰性，方可進行面試報到注冊和參加現(xiàn)場面試。
（三）稅務系統(tǒng)內同一單位有3名以上考生的，應確定人員帶隊（帶隊可由考生兼任）。因特殊情況不能參加面試的考生，由所在單位于9月14日17:00前向全國稅務領軍人才培養(yǎng)工作領導小組辦公室作出書面說明，并加蓋所在單位印章。無故不參加面試的，將對其所在單位予以通報。
（四）考生須持本人身份證和準考證入場候考。
（五）各單位要加強對考生教育管理，考生在候考及面試過程中應嚴格遵守《面試考生守則》《面試考生違紀處理辦法》（附件2）。如有不遵守考場紀律、不服從工作人員管理等違規(guī)行為的，將嚴肅處理。
（六）根據(jù)新冠肺炎疫情防控工作有關要求，考生及所在單位應及時了解天津市以及面試考點所在地疫情防控政策，提前規(guī)劃行程。考生所在單位要督促考生認真閱讀《面試考生新冠肺炎疫情防控須知》（附件3），在面試報到注冊時提交《健康登記表和健康承諾書》（附件3），并做好往返途中的個人防護，未經(jīng)批準不得擅自在第三地逗留。
（七）為穩(wěn)妥做好面試期間管理，考生及帶隊人員的接送站和住宿由天津市稅務干部學校統(tǒng)籌安排。9月13日前，稅務系統(tǒng)內各單位及稅務系統(tǒng)外考生需將行程信息報送天津市稅務干部學校，聯(lián)系人：王釗，電話：022-58670941、18622978676、022-58670927（傳真）。天津市稅務干部學校鄰近天津濱海國際機場，外地考生可優(yōu)先選乘飛機或至天津站、天津西站的高鐵往返。
（八）考生及帶隊人員的城市間往返交通費、住宿費由所在單位按出差規(guī)定報銷，發(fā)生的接送站費用自行與天津市稅務干部學校結算?？忌嬖嚠斕斓奈绮蛯⒂山M織方統(tǒng)一安排，費用自理。
三、聯(lián)系人及聯(lián)系方式
注冊聯(lián)系人：領軍辦（國家稅務總局教育中心）范國輝、張?zhí)铮娫挘?10-61989677、010-61989678。
考務聯(lián)系人：領軍辦（國家稅務總局教育中心）姜濤、楊鑫，電話：010-61986655、18975862688。天津市稅務干部學校張潔，電話：022-58670928、18102050730。
特此通告。
??????2.面試考生守則及違紀處理辦法
??????3.面試考生新冠肺炎疫情防控須知
國家稅務總局
2021年9月7日
05
09月 2021
財政部 稅務總局關于調整鐵路和航空運輸企業(yè)匯總繳納增值稅分支機構名單的通知
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局：
現(xiàn)將調整鐵路和航空運輸企業(yè)匯總繳納增值稅分支機構名單有關內容通知如下：
一、鐵路運輸企業(yè)
（一）對《財政部?國家稅務總局關于鐵路運輸企業(yè)匯總繳納增值稅的通知》（財稅〔2020〕56號）附件1《國鐵集團增值稅匯總納稅分支機構名單（一）》，增補本通知附件1所列的分支機構。
（二）對《財政部?國家稅務總局關于鐵路運輸企業(yè)匯總繳納增值稅的通知》（財稅〔2020〕56號）附件2《國鐵集團增值稅匯總納稅分支機構名單（二）》，增補、取消、變更本通知附件2所列的分支機構。
上述增補、變更的鐵路運輸企業(yè)分支機構，自本通知附件1、附件2列明的匯總納稅時間、變更時間起，按照財稅〔2020〕56號文件的規(guī)定繳納增值稅。
上述取消的鐵路運輸企業(yè)分支機構，自本通知附件2列明的取消時間起，不再按照財稅〔2020〕56號文件的規(guī)定繳納增值稅。
二、航空運輸企業(yè)
對《財政部?稅務總局關于航空運輸企業(yè)匯總繳納增值稅總分機構名單的通知》（財稅〔2020〕30號）附件《航空運輸企業(yè)總分機構名單》，增補、變更本通知附件3所列的分支機構。
上述增補、變更的航空運輸企業(yè)分支機構，自本通知附件3列明的匯總納稅時間、變更時間起，按照財稅〔2020〕30號文件的規(guī)定繳納增值稅。
財政部?稅務總局
2021年9月5日
01
09月 2021
財政部 海關總署 稅務總局關于中國國際服務貿易交易會展期內銷售的進口展品稅收政策的通知
北京市財政局，北京海關，國家稅務總局北京市稅務局，北京市國際服務貿易事務中心：
為支持辦好中國國際服務貿易交易會（以下稱服貿會），經(jīng)國務院批準，現(xiàn)就有關稅收政策通知如下：
一、對服貿會每個展商在展期內銷售的進口展品，按附件規(guī)定的數(shù)量或金額上限，免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。附件所列1-5類展品，每個展商享受稅收優(yōu)惠的銷售數(shù)量不超過列表規(guī)定；其他展品，每個展商享受稅收優(yōu)惠的銷售金額不超過2萬美元。
二、享受稅收優(yōu)惠的展品不包括煙、酒、汽車、列入《進口不予免稅的重大技術裝備和產(chǎn)品目錄》的商品、瀕危動植物及其產(chǎn)品，以及國家禁止進口商品。
三、對展期內銷售的超出附件規(guī)定數(shù)量或金額上限的展品，以及展期內未銷售且在展期結束后又不退運出境的展品，按照國家有關規(guī)定照章征稅。
四、參展企業(yè)名單及展期內銷售的進口展品清單，由北京市國際服務貿易事務中心或其指定單位向北京海關統(tǒng)一報送。
五、對享受政策的展期內銷售進口展品，海關不再按特定減免稅貨物進行后續(xù)監(jiān)管。
六、每屆展會結束后6個月內，北京市國際服務貿易事務中心應向財政部、海關總署、稅務總局報送政策實施情況。
七、本通知適用于2021年至2023年期間舉辦的服貿會。
財政部?海關總署?稅務總局
2021年9月1日
