注釋：

為貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，深入開展2021年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，推進稅務領域“放管服”改革，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，引導納稅人及時糾正違規(guī)失信行為、消除不良影響，根據《國務院辦公廳關于進一步完善失信約束制度?構建誠信建設長效機制的指導意見》（國辦發(fā)〔2020〕49號)等文件要求，現就納稅信用評價與修復有關事項公告如下：

一、符合下列條件之一的納稅人，可向主管稅務機關申請納稅信用修復：

（一）破產企業(yè)或其管理人在重整或和解程序中，已依法繳納稅款、滯納金、罰款，并糾正相關納稅信用失信行為的。

（二）因確定為重大稅收違法失信主體，納稅信用直接判為D級的納稅人，失信主體信息已按照國家稅務總局相關規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

（三）由納稅信用D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營，納稅信用關聯評價為D級的納稅人，申請前連續(xù)6個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

（四）因其他失信行為納稅信用直接判為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責任，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

（五）因上一年度納稅信用直接判為D級，本年度納稅信用保留為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責任或失信主體信息已按照國家稅務總局相關規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

二、符合《國家稅務總局關于納稅信用修復有關事項的公告》（2019年第37號）所列條件的納稅人，其納稅信用級別及失信行為的修復仍從其規(guī)定。

三、符合本公告所列條件的納稅人，可填寫《納稅信用修復申請表》（附件1），對當前的納稅信用評價結果向主管稅務機關申請納稅信用修復。稅務機關核實納稅人納稅信用狀況，按照《納稅信用修復范圍及標準》（附件2）調整相應納稅信用評價指標狀態(tài)，根據納稅信用評價相關規(guī)定，重新評價納稅人的納稅信用級別。

申請破產重整企業(yè)納稅信用修復的，應同步提供人民法院批準的重整計劃或認可的和解協(xié)議，其破產重整前發(fā)生的相關失信行為，可按照《納稅信用修復范圍及標準》中破產重整企業(yè)適用的修復標準開展修復。

四、自2021年度納稅信用評價起，稅務機關按照“首違不罰”相關規(guī)定對納稅人不予行政處罰的，相關記錄不納入納稅信用評價。

五、本公告自2022年1月1日起施行?！秶叶悇湛偩株P于明確納稅信用管理若干業(yè)務口徑的公告》（2015年第85號，2018年第31號修改）第六條第（十）項、《國家稅務總局關于納稅信用修復有關事項的公告》（2019年第37號）所附《納稅信用修復申請表》《納稅信用修復范圍及標準》同時廢止。

特此公告。

附件：1.納稅信用修復申請表

??????2.納稅信用修復范圍及標準

國家稅務總局

2021年11月15日

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注釋：

為支持進一步深化全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)（以下稱新三板）改革，將精選層變更設立為北京證券交易所（以下稱北交所），按照平穩(wěn)轉換、有效銜接的原則，現將北交所稅收政策適用問題明確如下：

新三板精選層公司轉為北交所上市公司，以及創(chuàng)新層掛牌公司通過公開發(fā)行股票進入北交所上市后，投資北交所上市公司涉及的個人所得稅、印花稅相關政策，暫按照現行新三板適用的稅收規(guī)定執(zhí)行。涉及企業(yè)所得稅、增值稅相關政策，按企業(yè)所得稅法及其實施條例、《財政部?國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）及有關規(guī)定執(zhí)行。

特此公告。

財政部?稅務總局

2021年11月14日

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注釋：

為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，支持制造業(yè)中小微企業(yè)發(fā)展，促進工業(yè)經濟平穩(wěn)運行，現就制造業(yè)中小微企業(yè)（含個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶，下同）延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關事項公告如下：

一、本公告所稱制造業(yè)中小微企業(yè)是指國民經濟行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額2000萬元以上（含2000萬元）4億元以下（不含4億元）的企業(yè)（以下稱制造業(yè)中型企業(yè)）和年銷售額2000萬元以下（不含2000萬元）的企業(yè)（以下稱制造業(yè)小微企業(yè)）。

銷售額是指應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的銷售額確定。

二、本公告所稱制造業(yè)中小微企業(yè)年銷售額按以下方式確定：

截至2021年9月30日成立滿一年的企業(yè)，按照所屬期為2020年10月至2021年9月的銷售額確定；

截至2021年9月30日成立不滿一年的企業(yè)，按照所屬期截至2021年9月30日的銷售額/實際經營月份×12個月的銷售額確定；

2021年10月1日及以后成立的企業(yè)，按照首個申報期銷售額/實際經營月份×12個月的銷售額確定。

三、延緩繳納的稅費包括所屬期為2021年10月、11月、12月（按月繳納）或者2021年第四季度（按季繳納）的企業(yè)所得稅、個人所得稅（代扣代繳除外）、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括向稅務機關申請代開發(fā)票時繳納的稅費。

四、符合本公告規(guī)定條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，在依法辦理納稅申報后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納本公告第三條規(guī)定的各項稅費金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納本公告第三條規(guī)定的全部稅費。延緩的期限為3個月。延緩期限屆滿，納稅人應依法繳納緩繳的稅費。

五、納稅人不符合本公告規(guī)定條件，騙取享受緩稅政策的，稅務機關將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等有關規(guī)定處理。

六、本公告規(guī)定條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則規(guī)定可以申請延期繳納稅款的，仍然可以依法申請辦理延期繳納稅款。

七、本公告自2021年11月1日起施行。

特此公告。

國家稅務總局?財政部

2021年10月29日

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注釋：

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財政局，海關總署廣東分署、各直屬海關，國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局，財政部各地監(jiān)管局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處：

根據《財政部?海關總署?稅務總局關于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕23號）和《財政部?中央宣傳部?國家發(fā)展改革委?教育部?科技部?工業(yè)和信息化部?民政部?商務部?文化和旅游部?海關總署?稅務總局關于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策管理辦法的通知》（財關稅〔2021〕24號）有關規(guī)定，現將“十四五”期間進口科學研究、科技開發(fā)和教學用品的第一批免稅清單（見附件）予以公布，自2021年1月1日起實施。

一、科學研究機構、技術開發(fā)機構、學校、黨校（行政學院）、圖書館的免稅進口商品清單，按照附件第一至十五條執(zhí)行。

二、出版物進口單位的免稅進口商品清單，按照附件第五條執(zhí)行。

附件：“十四五”期間進口科學研究、科技開發(fā)和教學用品免稅清單（第一批）

財政部?海關總署?稅務總局

2021年10月29日

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注釋：

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團商務、黨委宣傳、網信、發(fā)展改革、教育、科技、工業(yè)和信息化、財政、人力資源社會保障、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設、交通運輸、農業(yè)農村、文化和旅游、國資、廣電、統(tǒng)計、移民管理、中醫(yī)藥、外匯、知識產權部門，中國人民銀行上海總部、各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行，海關總署廣東分署、各直屬海關，國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局、國家稅務總局駐各地特派員辦事處：

為貫徹落實《中共中央關于制定國民經濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和二〇三五年遠景目標的建議》和《中華人民共和國國民經濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和2035年遠景目標綱要》，推動服務貿易高質量發(fā)展，商務部等部門制定了《“十四五”服務貿易發(fā)展規(guī)劃》，現印發(fā)給你們，請結合實際，認真組織實施。

商務部?中央宣傳部?中央網信辦

發(fā)展改革委?教育部?科技部?工業(yè)和信息化部

財政部?人力資源社會保障部?自然資源部

住房城鄉(xiāng)建設部?交通運輸部?農業(yè)農村部

文化和旅游部?人民銀行?國資委?海關總署

稅務總局?廣電總局?統(tǒng)計局?移民局

中醫(yī)藥局?外匯局?知識產權局

2021年10月13日

十四五服務貿易發(fā)展規(guī)劃

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注釋：

國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處，局內各單位：

為深入貫徹全國深化“放管服”改革著力培育和激發(fā)市場主體活力電視電話會議精神，認真落實中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》要求，稅務總局決定推出15條新舉措，進一步深化稅務領域“放管服”改革，助力打造市場化法治化國際化營商環(huán)境。

一、降低制度性交易成本，進一步激發(fā)市場主體活力

牢固樹立促進提升納稅人遵從意愿和遵從能力的現代稅收征管理念，厘清征納雙方權責邊界，繼續(xù)推進減事項、減流程、減資料，進一步為市場主體松綁減負、增強動力。

（一）依法明晰納稅人權利義務。修改完善關于納稅人權利與義務的公告，明確納稅人辦稅繳費過程中所享有的權利和應盡的義務，幫助納稅人及時、準確地完成辦稅繳費事宜，稅務機關依法合理為納稅人自主履行納稅義務提供便捷服務，提升稅法遵從便利度。

（二）簡化稅費優(yōu)惠享受程序。簡化土地增值稅免稅事項辦理，由事前備案改為納稅人自行判別、自主申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?。落實好簡化企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策輔助賬的措施，便利符合條件的企業(yè)享受相關優(yōu)惠政策。

（三）擴大企業(yè)跨省遷移辦理程序試點。對于納稅信用級別為A級、B級的企業(yè)，因住所、經營地點在京津冀、成渝地區(qū)雙城經濟圈區(qū)域內跨?。ㄊ校┻w移涉及變更主管稅務機關的，對于符合條件的企業(yè)，遷出地稅務機關即時將企業(yè)相關信息，推送至遷入地稅務機關，遷入地稅務機關自動辦理接入手續(xù)，企業(yè)原有納稅信用級別等資質信息、增值稅期末留抵稅額等權益信息可予承繼。

（四）持續(xù)推進減證便企利民。通過信息共享、部門協(xié)查等方式，推動2021年底前再取消一批稅務證明事項。編制發(fā)布稅務證明事項清單，逐項列明設定依據、開具單位、辦理指南等，清單之外不得向納稅人索要證明。

（五）推行稅收事項容缺辦理。編制發(fā)布稅收事項容缺辦理清單，在風險可控的前提下，對清單內事項主要資料齊全、次要資料欠缺時，納稅人承諾“先辦后補”后可以容缺辦理，并在規(guī)定時限內補齊欠缺資料。稅務部門采取隨機抽查、動態(tài)監(jiān)控等方式，強化容缺辦理稅收事項的事后監(jiān)管。

二、優(yōu)化稅務執(zhí)法和監(jiān)管，維護公平公正稅收環(huán)境

運用法治思維和法治方式深化改革，嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法，深入轉變稅收征管方式，促進依法納稅和公平競爭。

（六）持續(xù)優(yōu)化稅務執(zhí)法方式。研究制定稅務“首違不罰”規(guī)則，嚴格執(zhí)行“首違不罰”清單。積極推進集體審議、文書說理等制度，切實規(guī)范行使稅務行政處罰裁量權。

（七）嚴格規(guī)范稅務執(zhí)法行為。深入推進行政執(zhí)法信息網上錄入、執(zhí)法程序網上流轉、執(zhí)法活動網上監(jiān)督、執(zhí)法結果網上查詢，進一步提升稅務執(zhí)法透明、規(guī)范、合法、公正水平，全面提高稅務執(zhí)法效能。

（八）加強稅務執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。推進區(qū)域間稅務執(zhí)法標準統(tǒng)一，2021年底前推動實現京津冀、長三角、成渝地區(qū)雙城經濟圈區(qū)域內執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結果互認，更好服務國家區(qū)域協(xié)調發(fā)展戰(zhàn)略。推進長三角地區(qū)涉稅風險信息共享，統(tǒng)籌開展對長三角區(qū)域的跨省經營企業(yè)稅收風險應對。

（九）嚴格執(zhí)行關聯申報要求。認真落實《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料有關事項的公告》（2016年第42號），企業(yè)與其他企業(yè)、組織或者個人之間，一方通過合同或其他形式能夠控制另一方的相關活動并因此享有回報的，雙方構成關聯關系，應當就其與關聯方之間的業(yè)務往來進行關聯申報。

（十）加強股權激勵個人所得稅管理。嚴格執(zhí)行個人所得稅有關政策，實施股權（股票，下同）激勵的企業(yè)應當在決定實施股權激勵的次月15日內，向主管稅務機關報送《股權激勵情況報告表》（見附件），并按照《財政部?國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35號）、《財政部?國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）等現行規(guī)定向主管稅務機關報送相關資料。股權激勵計劃已實施但尚未執(zhí)行完畢的，于2021年底前向主管稅務機關補充報送《股權激勵情況報告表》和相關資料。境內企業(yè)以境外企業(yè)股權為標的對員工進行股權激勵的，應當按照工資、薪金所得扣繳個人所得稅，并執(zhí)行上述規(guī)定。

三、持續(xù)提升辦稅繳費便利度，優(yōu)化稅收營商環(huán)境

堅持以納稅人繳費人為中心，充分應用互聯網、大數據等現代信息技術創(chuàng)新服務方式，進一步完善便企利民服務措施，更好滿足納稅人繳費人合理需求。

（十一）優(yōu)化稅費優(yōu)惠政策直達快享機制。完善稅費優(yōu)惠政策與征管操作辦法同步發(fā)布、同步解讀機制，各稅費種優(yōu)惠政策出臺的同時，發(fā)布征管操作辦法，優(yōu)化征管信息系統(tǒng)，增強政策落實的及時性、確定性、一致性。

（十二）優(yōu)化稅收政策確定性服務。優(yōu)化12366熱點問題快速響應機制，對于復雜涉稅咨詢問題快速答復，提升稅收政策確定性服務水平。聚焦重大復雜涉稅事項，逐步提供智能高效、高端精準的大企業(yè)納稅服務。

（十三）提升電子稅務局服務水平。推動電子稅務局實現政策速遞精準推送。加強納稅人端辦稅軟件整合，建設全國規(guī)范統(tǒng)一的電子稅務局移動端。

（十四）持續(xù)提升退稅電子化水平。依托電子稅務局，探索部分退稅業(yè)務由稅務機關自動推送退稅提示提醒，納稅人一鍵確認、在線申請、在線退稅。

（十五）推進常規(guī)信息“最多報一次”。大力推動涉稅涉費數據“一次采集、共享共用”，對于稅務部門已采集過或通過其他部門共享獲取的數據，不再要求納稅人繳費人重復報送。

各級稅務機關要進一步完善深化“放管服”改革、優(yōu)化稅收營商環(huán)境工作機制，結合實際細化責任分工和步驟安排，確保各項措施及時落地見效。要不斷總結經驗做法，圍繞納稅人繳費人合理需求，持續(xù)創(chuàng)新便企利民的服務管理新措施，進一步培育和激發(fā)市場主體活力，更好服務高質量發(fā)展。

附件：股權激勵情況報告表

國家稅務總局

2021年10月12日

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