注釋：

為貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，持續(xù)深化“放管服”改革、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，積極落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，更好服務(wù)市場(chǎng)主體，按照在黨史學(xué)習(xí)教育中開展好“我為群眾辦實(shí)事”實(shí)踐活動(dòng)的要求，稅務(wù)總局將金稅三期工程系統(tǒng)和出口退稅管理系統(tǒng)進(jìn)行了整合，在金稅三期工程系統(tǒng)中開發(fā)了出口退稅管理模塊。本次系統(tǒng)整合工作，堅(jiān)持為民便民，以優(yōu)化執(zhí)法服務(wù)、辦好惠民實(shí)事為導(dǎo)向，大幅簡(jiǎn)并優(yōu)化了出口退（免）稅申報(bào)、報(bào)送資料、辦稅程序、證明開具和分類管理等措施，增加了便捷服務(wù)功能。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、取消部分出口退（免）稅申報(bào)事項(xiàng)

（一）納稅人因申報(bào)出口退（免）稅的出口報(bào)關(guān)單、代理出口貨物證明、委托出口貨物證明、增值稅進(jìn)貨憑證沒(méi)有電子信息或憑證內(nèi)容與電子信息不符，無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，取消出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)，停止報(bào)送《出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表》。待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理退（免）稅。

（二）納稅人因未收齊出口退（免）稅相關(guān)單證，無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，取消出口退（免）稅延期申報(bào)，停止報(bào)送《出口退（免）稅延期申報(bào)申請(qǐng)表》及相關(guān)舉證資料。待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理退（免）稅。

二、簡(jiǎn)化出口退（免）稅報(bào)送資料

（一）納稅人辦理出口退（免）稅備案時(shí)，停止報(bào)送《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》《中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書》。

（二）納稅人辦理出口退（免）稅備案變更時(shí)，在《出口退（免）稅備案表》中僅需填報(bào)變更的內(nèi)容。該備案表由《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（2018年第16號(hào)）發(fā)布。

（三）生產(chǎn)企業(yè)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《免抵退稅申報(bào)匯總表》（附件1）和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件2），停止報(bào)送《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》《免抵退稅申報(bào)資料情況表》《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國(guó)內(nèi)免稅原材料申請(qǐng)表》；辦理消費(fèi)稅退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅申報(bào)表》（附件3）。

（四）生產(chǎn)企業(yè)辦理年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》（附件4）。企業(yè)獲取的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋數(shù)據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)不一致的，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《已核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》（附件5）。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)核銷后，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》確認(rèn)的應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額在首次納稅申報(bào)時(shí)申報(bào)調(diào)整。

（五）外貿(mào)企業(yè)以及橫琴、平潭（以下簡(jiǎn)稱區(qū)內(nèi)）購(gòu)買企業(yè)辦理出口退（免）稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》（附件6）和《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》（附件7），停止報(bào)送《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅入?yún)^(qū)貨物明細(xì)申報(bào)表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅匯總申報(bào)表》。

（六）納稅人辦理已使用過(guò)且未計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額設(shè)備的出口退（免）稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《出口已使用過(guò)的設(shè)備退稅申報(bào)表》（附件8），停止報(bào)送《出口已使用過(guò)的設(shè)備折舊情況確認(rèn)表》。

（七）納稅人辦理購(gòu)買水電氣、采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《購(gòu)進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)表》（附件9），停止報(bào)送《購(gòu)進(jìn)水電氣退稅申報(bào)表》。

（八）納稅人辦理跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《免抵退稅申報(bào)匯總表》，停止報(bào)送《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》。其中，辦理國(guó)際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《國(guó)際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件10）；辦理其他跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件11）和《跨境應(yīng)稅行為收訖營(yíng)業(yè)款明細(xì)清單》（附件12）。

（九）納稅人辦理航天運(yùn)輸服務(wù)或在軌交付空間飛行器及相關(guān)貨物免退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《航天發(fā)射業(yè)務(wù)免退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件13）；辦理其他跨境應(yīng)稅行為免退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《跨境應(yīng)稅行為免退稅申報(bào)明細(xì)表》（附件14），停止報(bào)送《外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)應(yīng)稅服務(wù)出口明細(xì)申報(bào)表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》。

三、優(yōu)化出口退（免）稅辦稅程序

（一）納稅人辦理出口退（免）稅申報(bào)時(shí)，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在申報(bào)表中填寫業(yè)務(wù)類型的，按照優(yōu)化后的《業(yè)務(wù)類型代碼表》（附件15）填寫。

（二）納稅人發(fā)現(xiàn)已申報(bào)、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的出口退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)報(bào)送《企業(yè)撤回退（免）稅申報(bào)申請(qǐng)表》（附件16），主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)現(xiàn)存在不予退稅情形的，即可撤回該批次（所屬期）申報(bào)數(shù)據(jù)。

納稅人自愿放棄已申報(bào)、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的出口退（免）稅的，應(yīng)報(bào)送《企業(yè)撤回退（免）稅申報(bào)申請(qǐng)表》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)現(xiàn)存在不予退稅情形或者因涉嫌騙取出口退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門立案查處未結(jié)案的，即可撤回該筆申報(bào)數(shù)據(jù)。已撤回申報(bào)數(shù)據(jù)涉及的相關(guān)單證，不得重新用于辦理出口退（免）稅申報(bào)。

（三）國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的免稅卷煙，因指定口岸海關(guān)職能變化不辦理報(bào)關(guān)出口業(yè)務(wù)，而由其下屬海關(guān)辦理卷煙報(bào)關(guān)出口業(yè)務(wù)的，自海關(guān)職能變化之日起，下屬海關(guān)視為指定口岸海關(guān)。從上述下屬海關(guān)出口的免稅卷煙，可按規(guī)定辦理免稅核銷手續(xù)。

已實(shí)施通關(guān)一體化的地區(qū)，自本地區(qū)通關(guān)一體化實(shí)施之日起，從任意海關(guān)報(bào)關(guān)出口的免稅卷煙,均可按規(guī)定辦理免稅核銷手續(xù)。

四、簡(jiǎn)化出口退（免）稅證明開具

（一）納稅人申請(qǐng)開具《代理出口貨物證明》時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《代理出口貨物證明申請(qǐng)表》（附件17），停止報(bào)送紙質(zhì)的《委托出口貨物證明》。

（二）納稅人發(fā)生退運(yùn)或者需要修改、撤銷出口貨物報(bào)關(guān)單時(shí)，報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》(附件18），停止報(bào)送《退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)表》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照下列規(guī)定在《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》上填寫核實(shí)結(jié)果并反饋納稅人。

1.出口貨物未申報(bào)出口退（免）稅的，核實(shí)結(jié)果填寫“未退稅”。

2.已申報(bào)但尚未辦理退（免）稅的出口貨物，適用免抵退稅方式的，待納稅人撤銷免抵退稅申報(bào)后，或者向納稅人出具《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，要求其在本月或次月申報(bào)免抵退稅時(shí)以負(fù)數(shù)沖減原申報(bào)數(shù)據(jù)后，核實(shí)結(jié)果分別填寫“未退稅”“已補(bǔ)稅”；適用免退稅方式的，待納稅人撤銷出口退（免）稅申報(bào)后，核實(shí)結(jié)果填寫“未退稅”。

3.已辦理退（免）稅的出口貨物，適用免抵退稅方式的，待向納稅人出具《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，要求其在本月或次月申報(bào)免抵退稅時(shí)以負(fù)數(shù)沖減原申報(bào)數(shù)據(jù)后，核實(shí)結(jié)果填寫“已補(bǔ)稅”；適用免退稅方式的，待納稅人補(bǔ)繳已退稅款后，核實(shí)結(jié)果填寫“已補(bǔ)稅”。

納稅人委托出口貨物發(fā)生退運(yùn)或者需要修改、撤銷出口貨物報(bào)關(guān)單時(shí)，應(yīng)由委托方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》轉(zhuǎn)交受托方，受托方憑該證明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》。

納稅人未按規(guī)定負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)的，在沖減數(shù)據(jù)前不得再次申報(bào)退（免）稅。

（三）納稅人需要作廢出口退（免）稅相關(guān)證明的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并交回原出具的紙質(zhì)證明。

五、完善出口退（免）稅分類管理

（一）將《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第46號(hào)發(fā)布，2018年第31號(hào)修改）第六條中“評(píng)定時(shí)納稅信用級(jí)別為C級(jí)，或尚未評(píng)價(jià)納稅信用級(jí)別”調(diào)整為“評(píng)定時(shí)納稅信用級(jí)別為C級(jí)、M級(jí)或尚未評(píng)價(jià)納稅信用級(jí)別”。

（二）年度評(píng)定結(jié)果于評(píng)定完成后的次月1日起生效，動(dòng)態(tài)調(diào)整和復(fù)評(píng)于評(píng)定完成后的次日起生效。新的管理類別生效前，已申報(bào)的出口退（免）稅，仍按原類別辦理。

（三）《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》中的“外貿(mào)綜合服務(wù)業(yè)務(wù)”，應(yīng)符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2017年第35號(hào)）中關(guān)于代辦退稅業(yè)務(wù)的規(guī)定。

六、增加出口退（免）稅便捷服務(wù)

（一）為便于納稅人申報(bào)辦理出口退（免）稅事項(xiàng)，本次系統(tǒng)整合提供了電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”、出口退稅離線申報(bào)工具三種免費(fèi)申報(bào)渠道，供納稅人選用。

（二）為便于納稅人辦理下列出口退（免）稅事項(xiàng)，上述三種免費(fèi)申報(bào)渠道中增加了便捷服務(wù)功能，納稅人可通過(guò)上述申報(bào)渠道，提出相關(guān)申請(qǐng)。

1.出口退（免）稅備案撤回；

2.已辦結(jié)退稅的出口貨物免退稅申報(bào)，發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤而作申報(bào)調(diào)整；

3.將申請(qǐng)出口退稅的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書用途改為申報(bào)抵扣；

4.出口退（免）稅相關(guān)證明作廢；

5.進(jìn)料加工計(jì)劃分配率調(diào)整。

七、本公告未明確的其他出口退（免）稅事項(xiàng)，按照現(xiàn)行出口退（免）稅相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

八、施行時(shí)間

本公告自發(fā)布之日起施行；其中，江蘇省、廣西壯族自治區(qū)、海南省、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)自本地區(qū)金稅三期工程系統(tǒng)出口退稅管理模塊上線之日起施行?！稄U止的文件條款目錄》（附件19）中列明的條款相應(yīng)停止施行。

特此公告。

附件：

1.免抵退稅申報(bào)匯總表

2.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表

3.生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅申報(bào)表

4.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表

5.已核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表

6.外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表

7.外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表

8.出口已使用過(guò)的設(shè)備退稅申報(bào)表

9.購(gòu)進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)表

10.國(guó)際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表

11.跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表

12.跨境應(yīng)稅行為收訖營(yíng)業(yè)款明細(xì)清單

13.航天發(fā)射業(yè)務(wù)免退稅申報(bào)明細(xì)表

14.跨境應(yīng)稅行為免退稅申報(bào)明細(xì)表

15.業(yè)務(wù)類型代碼表

16.企業(yè)撤回退（免）稅申報(bào)申請(qǐng)表

17.代理出口貨物證明申請(qǐng)表

18.出口貨物已補(bǔ)稅未退稅證明

19.廢止的文件條款目錄

國(guó)家稅務(wù)總局

2021年6月3日

網(wǎng)站糾錯(cuò)

注釋：

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例，現(xiàn)就通過(guò)公益性群眾團(tuán)體的公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、企業(yè)或個(gè)人通過(guò)公益性群眾團(tuán)體用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予按稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

二、本公告第一條所稱公益慈善事業(yè)，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》第三條對(duì)公益事業(yè)范圍的規(guī)定或者《中華人民共和國(guó)慈善法》第三條對(duì)慈善活動(dòng)范圍的規(guī)定。

三、本公告第一條所稱公益性群眾團(tuán)體，包括依照《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》規(guī)定不需進(jìn)行社團(tuán)登記的人民團(tuán)體以及經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)免予登記的社會(huì)團(tuán)體（以下統(tǒng)稱群眾團(tuán)體），且按規(guī)定條件和程序已經(jīng)取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。

四、群眾團(tuán)體取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下條件：

（一）符合企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十二條第一項(xiàng)至第八項(xiàng)規(guī)定的條件；

（二）縣級(jí)以上各級(jí)機(jī)構(gòu)編制部門直接管理其機(jī)構(gòu)編制；

（三）對(duì)接受捐贈(zèng)的收入以及用捐贈(zèng)收入進(jìn)行的支出單獨(dú)進(jìn)行核算，且申報(bào)前連續(xù)3年接受捐贈(zèng)的總收入中用于公益慈善事業(yè)的支出比例不低于70%。

五、公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的確認(rèn)按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）由中央機(jī)構(gòu)編制部門直接管理其機(jī)構(gòu)編制的群眾團(tuán)體，向財(cái)政部、稅務(wù)總局報(bào)送材料；

（二）由縣級(jí)以上地方各級(jí)機(jī)構(gòu)編制部門直接管理其機(jī)構(gòu)編制的群眾團(tuán)體，向省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政、稅務(wù)部門報(bào)送材料；

（三）對(duì)符合條件的公益性群眾團(tuán)體，按照上述管理權(quán)限，由財(cái)政部、稅務(wù)總局和省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政、稅務(wù)部門分別聯(lián)合公布名單。企業(yè)和個(gè)人在名單所屬年度內(nèi)向名單內(nèi)的群眾團(tuán)體進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)支出，可以按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除；

（四）公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的確認(rèn)對(duì)象包括：

1.公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格將于當(dāng)年末到期的公益性群眾團(tuán)體；

2.已被取消公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格但又重新符合條件的群眾團(tuán)體；

3.尚未取得或資格終止后未取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的群眾團(tuán)體。

（五）每年年底前，省級(jí)以上財(cái)政、稅務(wù)部門按權(quán)限完成公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的確認(rèn)和名單發(fā)布工作，并按本條第（四）項(xiàng)規(guī)定的不同審核對(duì)象，分別列示名單及其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格起始時(shí)間。

六、本公告第五條規(guī)定需報(bào)送的材料，應(yīng)在申報(bào)年度6月30日前報(bào)送，包括：

（一）申報(bào)報(bào)告；

（二）縣級(jí)以上各級(jí)黨委、政府或機(jī)構(gòu)編制部門印發(fā)的“三定”規(guī)定；

（三）組織章程；

（四）申報(bào)前3個(gè)年度的受贈(zèng)資金來(lái)源、使用情況，財(cái)務(wù)報(bào)告，公益活動(dòng)的明細(xì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告或注冊(cè)會(huì)計(jì)師、（注冊(cè)）稅務(wù)師、律師的納稅審核報(bào)告（或鑒證報(bào)告）。

七、公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格在全國(guó)范圍內(nèi)有效，有效期為三年。

本公告第五條第（四）項(xiàng)規(guī)定的第一種情形，其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格自發(fā)布名單公告的次年1月1日起算。本公告第五條第（四）項(xiàng)規(guī)定的第二種和第三種情形，其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格自發(fā)公告的當(dāng)年1月1日起算。

八、公益性群眾團(tuán)體前3年接受捐贈(zèng)的總收入中用于公益慈善事業(yè)的支出比例低于70%的，應(yīng)當(dāng)取消其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。

九、公益性群眾團(tuán)體存在以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)取消其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格，且被取消資格的當(dāng)年及之后三個(gè)年度內(nèi)不得重新確認(rèn)資格：

（一）違反規(guī)定接受捐贈(zèng)的，包括附加對(duì)捐贈(zèng)人構(gòu)成利益回報(bào)的條件、以捐贈(zèng)為名從事營(yíng)利性活動(dòng)、利用慈善捐贈(zèng)宣傳煙草制品或法律禁止宣傳的產(chǎn)品和事項(xiàng)、接受不符合公益目的或違背社會(huì)公德的捐贈(zèng)等情形；

（二）開展違反組織章程的活動(dòng)，或者接受的捐贈(zèng)款項(xiàng)用于組織章程規(guī)定用途之外的；

（三）在確定捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的用途和受益人時(shí)，指定特定受益人，且該受益人與捐贈(zèng)人或公益性群眾團(tuán)體管理人員存在明顯利益關(guān)系的；

（四）受到行政處罰（警告或單次1萬(wàn)元以下罰款除外）的。

對(duì)存在本條第（一）、（二）、（三）項(xiàng)情形的公益性群眾團(tuán)體，應(yīng)對(duì)其接受捐贈(zèng)收入和其他各項(xiàng)收入依法補(bǔ)征企業(yè)所得稅。

十、公益性群眾團(tuán)體存在以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)取消其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格且不得重新確認(rèn)資格：

（一）從事非法政治活動(dòng)的；

（二）從事、資助危害國(guó)家安全或者社會(huì)公共利益活動(dòng)的。

十一、獲得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，應(yīng)自不符合本通知第四條規(guī)定條件之一或存在本通知第八、九、十條規(guī)定情形之一之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。對(duì)應(yīng)當(dāng)取消公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，由省級(jí)以上財(cái)政、稅務(wù)部門核實(shí)相關(guān)信息后，按權(quán)限及時(shí)向社會(huì)發(fā)布取消資格名單公告。自發(fā)布公告的次月起，相關(guān)公益性群眾團(tuán)體不再具有公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。

十二、公益性群眾團(tuán)體在接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)按照行政管理級(jí)次分別使用由財(cái)政部或省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門監(jiān)（印）制的公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)，并加蓋本單位的印章；對(duì)個(gè)人索取捐贈(zèng)票據(jù)的，應(yīng)予以開具。

企業(yè)或個(gè)人將符合條件的公益性捐贈(zèng)支出進(jìn)行稅前扣除，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)票據(jù)備查。

十三、除另有規(guī)定外，公益性群眾團(tuán)體在接受企業(yè)或個(gè)人捐贈(zèng)時(shí)，按以下原則確認(rèn)捐贈(zèng)額：

（一）接受的貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)，以實(shí)際收到的金額確認(rèn)捐贈(zèng)額；

（二）接受的非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)，以其公允價(jià)值確認(rèn)捐贈(zèng)額。捐贈(zèng)方在向公益性群眾團(tuán)體捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供注明捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值的證明；不能提供證明的，接受捐贈(zèng)方不得向其開具捐贈(zèng)票據(jù)。

十四、為方便納稅主體查詢，省級(jí)以上財(cái)政、稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)在官方網(wǎng)站上發(fā)布具備公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體名單公告。

企業(yè)或個(gè)人可通過(guò)上述渠道查詢?nèi)罕妶F(tuán)體公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格及有效期。

十五、本公告自2021年1月1日起執(zhí)行?！敦?cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于通過(guò)公益性群眾團(tuán)體的公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕124號(hào)）同時(shí)廢止。

為做好政策銜接工作，尚未完成2020年度及以前年度群眾團(tuán)體的公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格確認(rèn)工作的，各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門按原政策規(guī)定執(zhí)行；群眾團(tuán)體公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格2020年末到期的，其2021年度——2023年度公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格自2021年1月1日起算。

特此公告。

財(cái)政部?稅務(wù)總局

2021年6月2日

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注釋：

為支持企業(yè)改制重組，優(yōu)化市場(chǎng)環(huán)境，現(xiàn)就繼續(xù)執(zhí)行有關(guān)土地增值稅政策公告如下：

一、企業(yè)按照《中華人民共和國(guó)公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，對(duì)改制前的企業(yè)將國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下稱房地產(chǎn)）轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

本公告所稱整體改制是指不改變?cè)髽I(yè)的投資主體，并承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的行為。

二、按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

三、按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

四、單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，對(duì)其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

五、上述改制重組有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形。

六、改制重組后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并申報(bào)繳納土地增值稅時(shí)，對(duì)“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按照改制重組前取得該宗國(guó)有土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用確定；經(jīng)批準(zhǔn)以國(guó)有土地使用權(quán)作價(jià)出資入股的，為作價(jià)入股時(shí)縣級(jí)及以上自然資源部門批準(zhǔn)的評(píng)估價(jià)格。按購(gòu)房發(fā)票確定扣除項(xiàng)目金額的，按照改制重組前購(gòu)房發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至本次轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除項(xiàng)目金額，購(gòu)買年度是指購(gòu)房發(fā)票所載日期的當(dāng)年。

七、納稅人享受上述稅收政策，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定辦理。

八、本公告所稱不改變?cè)髽I(yè)投資主體、投資主體相同，是指企業(yè)改制重組前后出資人不發(fā)生變動(dòng)，出資人的出資比例可以發(fā)生變動(dòng)；投資主體存續(xù)，是指原企業(yè)出資人必須存在于改制重組后的企業(yè)，出資人的出資比例可以發(fā)生變動(dòng)。

九、本公告執(zhí)行期限為2021年1月1日至2023年12月31日。企業(yè)改制重組過(guò)程中涉及的土地增值稅尚未處理的，符合本公告規(guī)定可按本公告執(zhí)行。

財(cái)政部?稅務(wù)總局

2021年5月31日

網(wǎng)站糾錯(cuò)

注釋：

為支持舉辦北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)及其測(cè)試賽，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第92號(hào)）規(guī)定，稅務(wù)總局制定了《北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)及其測(cè)試賽增值稅退稅管理辦法》，現(xiàn)予以發(fā)布。

特此公告。

附件：

1.北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)及其測(cè)試賽增值稅退稅申請(qǐng)表

2.北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)及其測(cè)試賽增值稅退稅證明

3.北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)及其測(cè)試賽增值稅退稅辦理委托協(xié)議

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國(guó)家稅務(wù)總局

2021年5月27日

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北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)及其測(cè)試賽增值稅退稅管理辦法

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第一條?為規(guī)范北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)及其測(cè)試賽增值稅退稅管理,根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第92號(hào)，以下簡(jiǎn)稱92號(hào)公告）第五條的規(guī)定，制定本辦法。

第二條?2019年6月1日至2022年12月31日期間，國(guó)際奧委會(huì)及其相關(guān)實(shí)體和國(guó)際殘奧委會(huì)及其相關(guān)實(shí)體（以下稱退稅實(shí)體）因從事與北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)及其測(cè)試賽相關(guān)的工作，在中國(guó)境內(nèi)（以下簡(jiǎn)稱境內(nèi)）發(fā)生的指定清單內(nèi)的貨物或服務(wù)采購(gòu)支出對(duì)應(yīng)的增值稅額，可按照本辦法的規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還（以下稱冬奧會(huì)退稅）。

指定清單內(nèi)的貨物或服務(wù)，是指《國(guó)際奧委會(huì)及其相關(guān)實(shí)體采購(gòu)貨物或服務(wù)的指定清單》（92號(hào)公告附件，以下簡(jiǎn)稱《指定清單》）列明的貨物或服務(wù)項(xiàng)目。

退稅實(shí)體清單（包括境內(nèi)單位和境外單位），由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署按照92號(hào)公告第十條規(guī)定另行確定。

第三條?退稅實(shí)體可以自行申請(qǐng)冬奧會(huì)退稅，也可以自愿委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人作為稅務(wù)代理人代其申請(qǐng)冬奧會(huì)退稅。

第四條?冬奧會(huì)退稅的申請(qǐng)時(shí)間，為2021年7月1日至2023年3月31日。

第五條?國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱北京市稅務(wù)局）負(fù)責(zé)統(tǒng)一受理冬奧會(huì)退稅申請(qǐng)。

《指定清單》內(nèi)貨物和服務(wù)的銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)），負(fù)責(zé)辦理冬奧會(huì)退稅以及后續(xù)管理工作。

第六條?退稅實(shí)體應(yīng)通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局北京市電子稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱北京市電子稅務(wù)局）或國(guó)家稅務(wù)總局指定的辦稅服務(wù)廳，向北京市稅務(wù)局提交退稅申請(qǐng)資料，首次申請(qǐng)時(shí)應(yīng)提交：

（一）開具時(shí)間在2019年6月1日至2022年12月31日間的注明稅額的發(fā)票；

（二）《北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)及其測(cè)試賽增值稅退稅申請(qǐng)表》（附件1）；

（三）《北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)及其測(cè)試賽增值稅退稅證明》（加蓋北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)組織委員會(huì)稅務(wù)證明專用章，以下簡(jiǎn)稱《退稅證明》，附件2）；

（四）委托稅務(wù)代理人申請(qǐng)退稅的，或者以第三方境內(nèi)人民幣銀行結(jié)算賬戶收取冬奧會(huì)退稅款的，應(yīng)同時(shí)提交《北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)及其測(cè)試賽增值稅退稅辦理委托協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱《委托協(xié)議》，附件3）。

退稅實(shí)體通過(guò)電子稅務(wù)局提交退稅申請(qǐng)的，提交上述資料的電子件；通過(guò)辦稅服務(wù)廳提交退稅申請(qǐng)的，提交上述資料的紙質(zhì)件（原件或復(fù)印件）或電子件。

退稅實(shí)體再次申請(qǐng)退稅時(shí)，《退稅證明》和《委托協(xié)議》未發(fā)生變化的，無(wú)需再次提供。

第七條?本辦法第六條所稱國(guó)家稅務(wù)總局指定的辦稅服務(wù)廳，包括：

（一）國(guó)家稅務(wù)總局北京市朝陽(yáng)區(qū)稅務(wù)局第一稅務(wù)所

地址：北京市朝陽(yáng)區(qū)宏泰東街望京東園4區(qū)綠地中心5號(hào)樓

（二）國(guó)家稅務(wù)總局北京市石景山區(qū)稅務(wù)局第一稅務(wù)所

地址：北京市石景山區(qū)城興街255號(hào)院2號(hào)樓（中海大廈A座）

（三）國(guó)家稅務(wù)總局北京市延慶區(qū)稅務(wù)局第一稅務(wù)所

地址：北京市延慶區(qū)慶園街60號(hào)

（四）國(guó)家稅務(wù)總局張家口市崇禮區(qū)稅務(wù)局第一稅務(wù)分局

地址：河北省張家口市崇禮區(qū)西灣子鎮(zhèn)迎賓路人民政府政務(wù)服務(wù)中心（行政審批局）二樓

（五）國(guó)家稅務(wù)總局張家口市橋東區(qū)稅務(wù)局第一稅務(wù)分局

地址：河北省張家口市橋東區(qū)勝利中路1號(hào)橋東政務(wù)服務(wù)中心五樓

第八條?本辦法第六條第一項(xiàng)所稱發(fā)票，是指增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。上述發(fā)票包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票。

申請(qǐng)冬奧會(huì)退稅的發(fā)票上記載的購(gòu)買方名稱欄次應(yīng)填寫退稅實(shí)體的中文名稱。

未在境內(nèi)辦理稅務(wù)登記的退稅實(shí)體，發(fā)票上記載的購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)欄次應(yīng)填寫其退稅實(shí)體代碼；已在境內(nèi)辦理稅務(wù)登記的退稅實(shí)體，按照現(xiàn)行規(guī)定填寫納稅人識(shí)別號(hào)。

退稅實(shí)體代碼，由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署按照92號(hào)公告第十條規(guī)定確定退稅實(shí)體清單時(shí)一并確定。

第九條?退稅實(shí)體提交的冬奧會(huì)退稅申請(qǐng)資料齊全、填寫內(nèi)容符合要求的，北京市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)予以受理；申請(qǐng)資料不齊全、填寫內(nèi)容不符合要求的，北京市稅務(wù)局應(yīng)一次性告知，待其補(bǔ)正后再予以受理。

第十條?北京市稅務(wù)局受理的退稅實(shí)體退稅申請(qǐng)信息，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局傳遞至銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到冬奧會(huì)退稅申請(qǐng)后，應(yīng)按照92號(hào)公告和本辦法的規(guī)定審核辦理。

退稅實(shí)體可登錄北京市電子稅務(wù)局查詢退稅辦理進(jìn)展和結(jié)果，并下載《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。

第十一條?發(fā)票符合冬奧會(huì)退稅條件且不存在增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)的，銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自其收到退稅申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并出具準(zhǔn)予退稅的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。

第十二條?發(fā)票符合冬奧會(huì)退稅條件但存在增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)的，銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)暫停辦理退稅，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)排查。風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)已排除的，繼續(xù)按照本辦法第十一條的規(guī)定辦理退稅；風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)無(wú)法排除的，按照本辦法第十三條的規(guī)定處理。

風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)排查時(shí)間不計(jì)入冬奧會(huì)退稅辦理時(shí)間，但自發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)之日起20個(gè)工作日內(nèi)，銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)排查結(jié)果。

第十三條?發(fā)票存在以下情形的不予退稅，銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自其收到退稅申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并出具不予退稅的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》：

（一）發(fā)票上記載的采購(gòu)支出項(xiàng)目不屬于或不全部屬于《指定清單》列明的貨物或服務(wù)項(xiàng)目范圍的；

（二）被定性為虛開發(fā)票的；

（三）已用于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、增值稅差額扣除、申報(bào)出口退稅、申請(qǐng)留抵退稅或其他退稅的；

（四）已作廢或已相應(yīng)開具紅字發(fā)票的；

（五）存在增值稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)且無(wú)法排除的；

（六）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)上述發(fā)票不予退稅，不影響對(duì)其他符合冬奧會(huì)退稅條件的發(fā)票辦理退稅。

第十四條?已在境內(nèi)辦理稅務(wù)登記的退稅實(shí)體，可以選擇憑發(fā)票申請(qǐng)冬奧會(huì)退稅，或者按照現(xiàn)行規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、適用增值稅差額扣除、申報(bào)出口退稅、申請(qǐng)留抵退稅以及其他退稅。發(fā)票已用于冬奧會(huì)退稅的，不得用于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、增值稅差額扣除、出口退稅、留抵退稅以及其他退稅。

第十五條?按照本辦法規(guī)定予以退還的增值稅額，為發(fā)票上注明的稅額。

第十六條?退稅實(shí)體應(yīng)以其境內(nèi)人民幣銀行結(jié)算賬戶或其委托的第三方的境內(nèi)人民幣銀行結(jié)算賬戶收取冬奧會(huì)退稅款。

第十七條?本辦法自2021年7月1日起執(zhí)行。

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注釋：

各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)醫(yī)保局、財(cái)政廳（局），國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局：

為貫徹落實(shí)《中共中央?國(guó)務(wù)院關(guān)于深化醫(yī)療保障制度改革的意見》和2021年《政府工作報(bào)告》決策部署，完善統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度（以下簡(jiǎn)稱“居民醫(yī)?！保┖痛蟛”ｋU(xiǎn)制度，切實(shí)做好城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保障工作，現(xiàn)就有關(guān)工作通知如下：

一、繼續(xù)提高城鄉(xiāng)居民醫(yī)?；I資標(biāo)準(zhǔn)

為支持鞏固提高居民醫(yī)保待遇水平，逐步擴(kuò)大醫(yī)保支付范圍，2021年繼續(xù)提高居民醫(yī)?；I資標(biāo)準(zhǔn)。居民醫(yī)保人均財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)新增30元，達(dá)到每人每年不低于580元。同步提高居民醫(yī)保個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)40元，達(dá)到每人每年320元。中央財(cái)政按規(guī)定對(duì)地方實(shí)行分檔補(bǔ)助，對(duì)西部、中部地區(qū)分別按照80%、60%的比例進(jìn)行補(bǔ)助，對(duì)東部地區(qū)各省分別按照一定比例進(jìn)行補(bǔ)助。地方各級(jí)財(cái)政要按規(guī)定足額安排財(cái)政補(bǔ)助資金并及時(shí)撥付到位。進(jìn)一步放開參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的戶籍限制，對(duì)于持居住證參加當(dāng)?shù)鼐用襻t(yī)保的，各級(jí)財(cái)政要按當(dāng)?shù)鼐用裣嗤瑯?biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助。

要按要求合理確定居民醫(yī)保財(cái)政補(bǔ)助和個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)。根據(jù)城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱“大病保險(xiǎn)”）基金運(yùn)行情況，在確?，F(xiàn)有籌資水平不降低的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌考慮確定大病保險(xiǎn)籌資標(biāo)準(zhǔn)。完善醫(yī)療救助分類資助參保政策，結(jié)合實(shí)際細(xì)化資助參保標(biāo)準(zhǔn)。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，探索建立健全居民醫(yī)保穩(wěn)健可持續(xù)籌資機(jī)制。

二、鞏固完善城鄉(xiāng)居民醫(yī)保待遇

要做好醫(yī)療保障待遇清單落地工作，堅(jiān)決樹立清單意識(shí)和科學(xué)決策意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行基本醫(yī)療保障支付范圍和標(biāo)準(zhǔn)。要加強(qiáng)基本醫(yī)保、大病保險(xiǎn)和醫(yī)療救助三重保障制度銜接，充分發(fā)揮綜合保障功能。進(jìn)一步鞏固穩(wěn)定住院待遇保障水平，政策范圍內(nèi)基金支付比例穩(wěn)定在70%左右，完善門診慢性病、特殊疾病待遇保障和普通門診統(tǒng)籌，做好待遇銜接。持續(xù)抓好高血壓、糖尿病門診用藥保障政策落實(shí)，開展專項(xiàng)行動(dòng)，各省（自治區(qū)、直轄市）統(tǒng)一組織示范城市活動(dòng)。有條件的地區(qū)可探索將心腦血管等慢性病納入慢病保障范圍，發(fā)揮醫(yī)保促進(jìn)慢病早診早治作用，提升健康管理水平。加快健全重大疾病醫(yī)療保險(xiǎn)和救助制度，大病保險(xiǎn)繼續(xù)實(shí)施對(duì)特困人員、低保對(duì)象和返貧致貧人口傾斜支付政策，完善統(tǒng)一規(guī)范的醫(yī)療救助制度，根據(jù)實(shí)際合理確定救助待遇標(biāo)準(zhǔn)，夯實(shí)醫(yī)療救助托底保障功能。

要規(guī)范待遇享受等待期（以下簡(jiǎn)稱“等待期”）設(shè)置，對(duì)居民醫(yī)保在集中參保期內(nèi)參保的、在職工醫(yī)保中斷繳費(fèi)3個(gè)月內(nèi)參加居民醫(yī)保的，以及新生兒、農(nóng)村低收入人口等特殊群體，不設(shè)等待期。

三、鞏固拓展醫(yī)療保障脫貧攻堅(jiān)成果有效銜接鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略

要進(jìn)一步鞏固拓展醫(yī)保脫貧成果，逐步實(shí)現(xiàn)由集中資源支持脫貧攻堅(jiān)向統(tǒng)籌基本醫(yī)保、大病保險(xiǎn)、醫(yī)療救助三重制度常態(tài)化保障平穩(wěn)過(guò)渡。嚴(yán)格落實(shí)“四不摘”要求，保持醫(yī)療保障主要幫扶政策總體穩(wěn)定，分類落實(shí)好脫貧人口各項(xiàng)醫(yī)療保障待遇。要立足實(shí)際優(yōu)化調(diào)整資助參保和醫(yī)保扶貧傾斜幫扶政策，實(shí)事求是確定待遇標(biāo)準(zhǔn)，確保政策平穩(wěn)銜接、制度可持續(xù)。過(guò)渡期內(nèi)持續(xù)抓好過(guò)度保障治理，清理存量過(guò)度保障政策。

要建立防范化解因病返貧致貧長(zhǎng)效機(jī)制，做好高額費(fèi)用負(fù)擔(dān)患者因病返貧致貧風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，及時(shí)將符合條件的人員納入醫(yī)療救助范圍，依申請(qǐng)落實(shí)醫(yī)療救助政策。要統(tǒng)籌完善托底保障措施，加大門診慢性病、特殊疾病救助保障，對(duì)規(guī)范轉(zhuǎn)診且在省域內(nèi)就醫(yī)的救助對(duì)象經(jīng)三重制度保障后政策范圍內(nèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)仍然較重的，探索給予傾斜救助。

四、加強(qiáng)醫(yī)保支付管理

要切實(shí)抓好《醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療保障定點(diǎn)管理暫行辦法》和《零售藥店醫(yī)療保障定點(diǎn)管理暫行辦法》貫徹落實(shí)，進(jìn)一步簡(jiǎn)化、優(yōu)化醫(yī)藥機(jī)構(gòu)醫(yī)保定點(diǎn)工作，及時(shí)將符合條件的醫(yī)藥機(jī)構(gòu)納入醫(yī)保定點(diǎn)范圍。著力推進(jìn)醫(yī)保支付方式改革，30個(gè)DRG付費(fèi)試點(diǎn)城市和71個(gè)DIP試點(diǎn)城市要推動(dòng)實(shí)際付費(fèi)。積極探索點(diǎn)數(shù)法與統(tǒng)籌地區(qū)醫(yī)?；鹂傤~預(yù)算相結(jié)合，逐步使用區(qū)域醫(yī)保基金總額控制代替具體醫(yī)療機(jī)構(gòu)總額控制。完善與門診共濟(jì)保障相適應(yīng)的付費(fèi)機(jī)制。加強(qiáng)醫(yī)保目錄管理，嚴(yán)格落實(shí)《基本醫(yī)療保險(xiǎn)用藥管理暫行辦法》，嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)家基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)藥品目錄（2020年）》，貫徹落實(shí)《關(guān)于建立完善國(guó)家醫(yī)保談判藥品“雙通道”管理機(jī)制的指導(dǎo)意見》（醫(yī)保發(fā)〔2021〕28號(hào)），健全談判藥品落地監(jiān)測(cè)機(jī)制，各省（自治區(qū)、直轄市）要在2021年6月底前完成第二批40%增補(bǔ)品種的消化工作。完善基本醫(yī)保醫(yī)用耗材和醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目管理。

五、加強(qiáng)藥品耗材集中帶量采購(gòu)和價(jià)格管理

要做好國(guó)家組織藥品和醫(yī)用耗材集中帶量采購(gòu)落地實(shí)施工作，落實(shí)好醫(yī)?；痤A(yù)付、支付標(biāo)準(zhǔn)協(xié)同、結(jié)余留用等配套政策，做好采購(gòu)協(xié)議期滿后的接續(xù)工作。貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)藥品集中帶量采購(gòu)工作常態(tài)化制度化開展的意見》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕2號(hào)），統(tǒng)籌協(xié)調(diào)針對(duì)國(guó)家集采范圍外、用量大、采購(gòu)金額高的藥品開展省級(jí)或省際聯(lián)盟集中帶量采購(gòu)，進(jìn)一步探索高值醫(yī)用耗材的集中帶量采購(gòu)改革，擴(kuò)大高值醫(yī)用耗材集采范圍。完善和規(guī)范省級(jí)醫(yī)藥集中采購(gòu)平臺(tái)交易規(guī)則。

要建立并實(shí)施醫(yī)藥價(jià)格和招采信用評(píng)價(jià)制度，對(duì)拒絕提交守信承諾的投標(biāo)掛網(wǎng)企業(yè)采取約束措施，公布一批取得治理實(shí)效的典型案例，推動(dòng)信用評(píng)價(jià)制度落地見效。國(guó)家醫(yī)保局將進(jìn)一步深化醫(yī)療服務(wù)價(jià)格改革試點(diǎn)，指導(dǎo)地方做好醫(yī)療服務(wù)價(jià)格動(dòng)態(tài)調(diào)整工作，建立健全市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府管理藥品價(jià)格的常態(tài)化機(jī)制。

六、加強(qiáng)基金監(jiān)督管理

要切實(shí)抓好《醫(yī)療保障基金使用監(jiān)督管理?xiàng)l例》貫徹落實(shí)，做好宣傳培訓(xùn)工作。加強(qiáng)基金監(jiān)督檢查，聚焦假病人、假病情、假票據(jù)等“三假”開展欺詐騙保專項(xiàng)整治。推動(dòng)大數(shù)據(jù)應(yīng)用，優(yōu)化完善智能監(jiān)控子系統(tǒng)功能，提高監(jiān)管效能。加強(qiáng)綜合監(jiān)管，整合監(jiān)管資源，充分發(fā)揮醫(yī)保行政監(jiān)管、經(jīng)辦稽核等作用和第三方專業(yè)力量。健全協(xié)同執(zhí)法、一案多處工作機(jī)制。健全完善舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，加大宣傳曝光力度，營(yíng)造維護(hù)基金安全的良好氛圍。

鞏固提升統(tǒng)籌層次，按照“制度政策統(tǒng)一、基金統(tǒng)收統(tǒng)支、管理服務(wù)一體”要求，全面做實(shí)基本醫(yī)保市地級(jí)統(tǒng)籌，統(tǒng)一覆蓋范圍、繳費(fèi)政策、待遇水平、基金管理、定點(diǎn)管理、支付管理、經(jīng)辦服務(wù)、信息系統(tǒng)。加強(qiáng)對(duì)地方提升統(tǒng)籌層次工作的指導(dǎo)，在夯實(shí)市地級(jí)統(tǒng)籌基礎(chǔ)上，按照“分級(jí)管理、責(zé)任共擔(dān)、統(tǒng)籌調(diào)劑、預(yù)算考核”的原則，積極穩(wěn)妥推動(dòng)基本醫(yī)保省級(jí)統(tǒng)籌。推進(jìn)醫(yī)療救助管理層次與基本醫(yī)保統(tǒng)籌層次相協(xié)調(diào)。

結(jié)合新冠肺炎疫情影響，加強(qiáng)基金收支運(yùn)行分析，開展基金使用績(jī)效評(píng)價(jià)，完善收支預(yù)算管理，健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、評(píng)估、化解機(jī)制及預(yù)案。探索綜合人口老齡化、慢性病等疾病譜變化、醫(yī)療支出水平增長(zhǎng)等因素，開展基金支出預(yù)測(cè)分析。

七、加強(qiáng)醫(yī)保公共管理服務(wù)

繼續(xù)做好新冠肺炎患者醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算和跨省就醫(yī)醫(yī)保費(fèi)用全國(guó)清算工作，及時(shí)結(jié)算新冠疫苗及接種費(fèi)用。全面落實(shí)《全國(guó)醫(yī)療保障經(jīng)辦政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)清單》，推動(dòng)醫(yī)保公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化建設(shè)。推進(jìn)醫(yī)保經(jīng)辦標(biāo)準(zhǔn)化窗口和服務(wù)示范點(diǎn)建設(shè)。增強(qiáng)基層醫(yī)療保障公共服務(wù)能力，推進(jìn)醫(yī)療保障公共服務(wù)納入縣鄉(xiāng)村公共服務(wù)一體化建設(shè)，在醫(yī)保經(jīng)辦力量配置不足的地區(qū)，可通過(guò)政府購(gòu)買服務(wù)等方式，加強(qiáng)醫(yī)療保障經(jīng)辦力量。規(guī)范商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)承辦大病保險(xiǎn)的管理服務(wù)。推進(jìn)醫(yī)保經(jīng)辦管理服務(wù)與網(wǎng)上政務(wù)服務(wù)平臺(tái)等有效銜接，堅(jiān)持傳統(tǒng)服務(wù)方式與智能服務(wù)方式創(chuàng)新并行，提高線上服務(wù)適老化水平，優(yōu)化線下服務(wù)模式，保障老年人、重度殘疾人等特殊人群順暢便捷辦理業(yè)務(wù)。

完善新就業(yè)形態(tài)從業(yè)人員等靈活就業(yè)人員參保繳費(fèi)方式。加強(qiáng)部門數(shù)據(jù)比對(duì)和動(dòng)態(tài)維護(hù)，防止“漏?！薄皵啾！?，避免重復(fù)參保，優(yōu)化參保繳費(fèi)服務(wù)，壓實(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道參保征繳責(zé)任。堅(jiān)持線上與線下結(jié)合，推進(jìn)參保人員辦理參保登記、申報(bào)繳費(fèi)、查詢信息、欠費(fèi)提醒等“一次不用跑”。加快推進(jìn)高頻醫(yī)保服務(wù)事項(xiàng)跨省通辦。

優(yōu)化普通門診費(fèi)用跨省直接結(jié)算服務(wù)，探索門診慢性病、特殊疾病費(fèi)用跨省直接結(jié)算實(shí)現(xiàn)路徑。加快建設(shè)全國(guó)統(tǒng)一的醫(yī)療保障信息平臺(tái)，優(yōu)化完善運(yùn)維服務(wù)管理體系、安全管理體系、制度規(guī)范以及平臺(tái)功能。加強(qiáng)醫(yī)保數(shù)據(jù)安全管理和信息共享，加快醫(yī)保信息業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)編碼落地應(yīng)用。

八、做好組織實(shí)施

要高度重視城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保障工作，切實(shí)加強(qiáng)組織保障，壓實(shí)工作責(zé)任，確保各項(xiàng)政策措施落地見效。要強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，優(yōu)化服務(wù)方式，更好為人民群眾提供公平可及、便捷高效、溫暖舒心的醫(yī)療保障服務(wù)。要進(jìn)一步加大政策宣傳力度，普及醫(yī)療保險(xiǎn)互助共濟(jì)、責(zé)任共擔(dān)、共建共享的理念，增強(qiáng)群眾參保繳費(fèi)意識(shí)，合理引導(dǎo)社會(huì)預(yù)期。各級(jí)醫(yī)療保障、財(cái)政和稅務(wù)部門要加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，建立健全部門信息溝通和工作協(xié)同機(jī)制，做好基金運(yùn)行評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，制定工作預(yù)案，遇到重大情況要及時(shí)按要求報(bào)告。

國(guó)家醫(yī)保局

財(cái)政部

國(guó)家稅務(wù)總局

2021年5月27日

網(wǎng)站糾錯(cuò)

注釋：

一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的適用范圍

【適用行業(yè)】

除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以外，其他企業(yè)均可享受

【適用活動(dòng)】

企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)性活動(dòng)。

下列活動(dòng)不適用稅前加計(jì)扣除政策：

1.企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級(jí)。

2.對(duì)某項(xiàng)科研成果的直接應(yīng)用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識(shí)等。

3.企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動(dòng)。

4.對(duì)現(xiàn)存產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進(jìn)行的重復(fù)或簡(jiǎn)單改變。

5.市場(chǎng)調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究。

6.作為工業(yè)（服務(wù)）流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測(cè)試分析、維修維護(hù)。

7.社會(huì)科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局?科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）

二、除制造業(yè)外的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用按75%加計(jì)扣除

【適用主體】

除制造業(yè)以外的企業(yè)，且不屬于煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在2023年12月31日前，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部?稅務(wù)總局?科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）

2.《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）

三、制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到100%

【適用主體】

制造業(yè)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局?科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）

2.《財(cái)政部?稅務(wù)總局?科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)）

3.《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2021年第13號(hào)）

四、多業(yè)經(jīng)營(yíng)企業(yè)是否屬于制造業(yè)企業(yè)的判定

【適用主體】

既有制造業(yè)收入，又有其他業(yè)務(wù)收入的企業(yè)

【判定標(biāo)準(zhǔn)】

以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例在50%以上的，為制造業(yè)企業(yè)。制造業(yè)收入占收入總額的比例低于50%的，為其他企業(yè)。

收入總額按照《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定執(zhí)行，具體是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2021年第13號(hào)）

五、10月份預(yù)繳申報(bào)可提前享受上半年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠

【適用主體】

除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以外的其他行業(yè)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

1.從2021年1月1日起，企業(yè)10月份預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式。符合條件的企業(yè)自行計(jì)算加計(jì)扣除金額，填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況（上半年）填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）（不需報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)），該表與相關(guān)政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>

2.企業(yè)也可以選擇10月份預(yù)繳時(shí)，對(duì)上半年研發(fā)費(fèi)用不享受加計(jì)扣除優(yōu)惠，統(tǒng)一在次年辦理匯算清繳時(shí)享受。

【政策依據(jù)】

1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（2018年第23號(hào)）

2.《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2021年第13號(hào)）

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