注釋：

為貫徹落實(shí)全國兩會精神和中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（2021年第15號）的規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)征管問題公告如下：

符合《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（2021年第15號）規(guī)定的納稅人申請退還增量留抵稅額，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2019年第20號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》（2019年第45號）第三條的規(guī)定辦理相關(guān)留抵退稅業(yè)務(wù)。同時(shí)，對《退（抵）稅申請表》進(jìn)行修訂并重新發(fā)布（見附件）。

本公告自2021年5月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2019年第20號）附件、《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（2019年第31號）附件1同時(shí)廢止。

特此公告。

附件：退（抵）稅申請表

國家稅務(wù)總局

2021年4月28日

網(wǎng)站糾錯(cuò)

注釋：

國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于取消部分鋼鐵產(chǎn)品出口退稅的公告》（2021年第16號）有關(guān)出口退稅率調(diào)整的規(guī)定，國家稅務(wù)總局編制了2021B版出口退稅率文庫（以下簡稱“文庫”）?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、文庫放置在國家稅務(wù)總局可控FTP系統(tǒng)（100.16.92.60）“程序發(fā)布”目錄下。請各地及時(shí)下載，對出口退稅審核系統(tǒng)進(jìn)行文庫升級，并將文庫及時(shí)發(fā)放給出口企業(yè)。

二、各地要嚴(yán)格執(zhí)行出口退稅率，嚴(yán)禁擅自改變出口退稅率，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究相關(guān)人員責(zé)任。

三、對執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，請及時(shí)報(bào)告國家稅務(wù)總局（貨物和勞務(wù)稅司）。

???

國家稅務(wù)總局

2021年4月27日

網(wǎng)站糾錯(cuò)

注釋：

現(xiàn)就取消部分鋼鐵產(chǎn)品出口退稅有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

自2021年5月1日起，取消部分鋼鐵產(chǎn)品出口退稅。具體產(chǎn)品清單見附件。具體執(zhí)行時(shí)間，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期界定。

特此公告。

附件：取消出口退稅的鋼鐵產(chǎn)品清單

財(cái)政部?稅務(wù)總局

2021年4月26日

網(wǎng)站糾錯(cuò)

注釋：

國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，各省、自治區(qū)、直轄市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)工商聯(lián):

現(xiàn)將《2021年助力小微企業(yè)發(fā)展“春雨潤苗”專項(xiàng)行動方案》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

國家稅務(wù)總局辦公廳?中華全國工商業(yè)聯(lián)合會辦公廳

2021年4月25日

2021年助力小微企業(yè)發(fā)展“春雨潤苗”專項(xiàng)行動方案

為進(jìn)一步貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記在民營企業(yè)座談會上的重要講話精神，落實(shí)好中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，扎實(shí)推進(jìn)“六穩(wěn)”“六?！惫ぷ魅蝿?wù)落實(shí)，按照黨史學(xué)習(xí)教育和“我為群眾辦實(shí)事”實(shí)踐活動部署，國家稅務(wù)總局與全國工商聯(lián)決定，結(jié)合開展“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動”，聯(lián)合開展2021年助力小微企業(yè)發(fā)展“春雨潤苗”專項(xiàng)行動（以下簡稱“春雨潤苗”行動），特制定本方案。

一、行動內(nèi)容

為進(jìn)一步深化“放管服”改革，“春雨潤苗”行動以推進(jìn)減稅降費(fèi)、落實(shí)和優(yōu)化對小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的減稅降費(fèi)政策為抓手，通過部門間緊密協(xié)作發(fā)揮合力，為小微企業(yè)“送政策、優(yōu)體驗(yàn)、助成長”，讓各項(xiàng)稅費(fèi)支持政策和創(chuàng)新服務(wù)舉措及時(shí)惠及小微企業(yè)，有效激發(fā)市場主體活力、拓展成長空間，做到“春風(fēng)化雨、春雨潤苗，助力小微、攜手共贏”。

——送政策。深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院減稅降費(fèi)決策部署，全面精準(zhǔn)實(shí)施面向小微企業(yè)的稅費(fèi)政策宣傳咨詢輔導(dǎo)，創(chuàng)新方式方法，持續(xù)“惠苗固本”幫助小微企業(yè)懂政策、得實(shí)惠。

——優(yōu)體驗(yàn)。積極拓展便利化辦稅渠道，科學(xué)統(tǒng)籌服務(wù)資源，簡化辦稅流程，拓展服務(wù)場景，著力提升小微企業(yè)獲得感，持續(xù)“助苗強(qiáng)干”幫助小微企業(yè)會辦理、享紅利。

——助成長。打造“點(diǎn)線面結(jié)合、中長期兼顧”的助力小微企業(yè)發(fā)展模式，加強(qiáng)訴求收集快速響應(yīng)、重點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)幫扶，著力解決融資難題，構(gòu)建常態(tài)聯(lián)動機(jī)制，持續(xù)“護(hù)苗成長”幫助小微企業(yè)穩(wěn)發(fā)展、行長遠(yuǎn)。

二、行動安排

本次行動共推出3大類主題活動，貫穿12項(xiàng)服務(wù)措施，按照總體設(shè)計(jì)、層層分解、分步推進(jìn)的原則具體實(shí)施。

（一）開展“惠苗政策進(jìn)萬家”活動（2021年4月啟動）

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)及工商聯(lián)聯(lián)合開展“惠苗政策進(jìn)萬家”減稅降費(fèi)政策“百日”宣傳活動，進(jìn)一步創(chuàng)新宣傳輔導(dǎo)方式，主動將最新減稅降費(fèi)政策精準(zhǔn)送達(dá)，幫助符合條件的小微企業(yè)對優(yōu)惠政策應(yīng)知盡知、紅利應(yīng)享盡享。

1.精誠合作共治，提升社會協(xié)同度。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商聯(lián)建立定期溝通機(jī)制，雙方互設(shè)聯(lián)絡(luò)員，及時(shí)交換信息，協(xié)調(diào)解決問題，督促工作落實(shí)。在各級工商聯(lián)所屬商會設(shè)立稅收志愿者，向小微企業(yè)宣傳減稅降費(fèi)政策、開展創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)等公益活動。聯(lián)合加強(qiáng)與政府部門、涉稅行業(yè)協(xié)會等社會組織的溝通協(xié)作，充分利用“三師”人才、業(yè)務(wù)骨干及財(cái)稅法律專家組建稅收專家顧問團(tuán)隊(duì)，定期上門為企業(yè)提供政策宣傳輔導(dǎo)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查提醒等納稅服務(wù)，營造更有利于小微企業(yè)成長的政策環(huán)境和服務(wù)氛圍。

2.精制宣傳產(chǎn)品，提升政策關(guān)注度。在全國工商聯(lián)、省級工商聯(lián)官方網(wǎng)站新設(shè)小微企業(yè)服務(wù)專欄，優(yōu)化各級稅務(wù)機(jī)關(guān)小微企業(yè)稅費(fèi)服務(wù)專欄設(shè)置，重點(diǎn)針對小微企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行宣傳。分行業(yè)、分類型制發(fā)通俗易懂的案例式小微企業(yè)優(yōu)惠政策指南。聚焦企業(yè)生命成長周期，結(jié)合地方實(shí)際，梳理制作具有地域特色、符合小微企業(yè)信息獲取習(xí)慣的多元化宣傳產(chǎn)品，通過稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商聯(lián)新媒體平臺渠道聯(lián)合加以推廣。

3.精準(zhǔn)分類推送，提升內(nèi)容知曉度。根據(jù)小微企業(yè)經(jīng)營管理特點(diǎn)，創(chuàng)新政策解讀方式，逐步將宣傳重點(diǎn)向企業(yè)法定代表人、稅務(wù)代理人覆蓋，同時(shí)結(jié)合“一戶式”管理服務(wù)機(jī)制要求，分門別類精準(zhǔn)推送稅收政策，確保在提升知曉度的同時(shí)減少對納稅人不必要的打擾。積極改進(jìn)新辦小微企業(yè)服務(wù)方式，將宣傳陣地前移，通過深化與市場監(jiān)管、社會保障等部門的協(xié)作，聯(lián)合推出包含稅費(fèi)優(yōu)惠政策、操作指引等在內(nèi)的“新辦小微企業(yè)大禮包”。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，有針對性地向本地小微企業(yè)推送優(yōu)惠政策、辦稅提醒、風(fēng)險(xiǎn)提示等內(nèi)容。推動各級工商聯(lián)所屬商會會員企業(yè)名單與稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)共享，積極擴(kuò)大涉稅涉費(fèi)服務(wù)覆蓋面。

4.精心開展輔導(dǎo)，提升辦理熟練度。聯(lián)合開展小微企業(yè)稅費(fèi)專題培訓(xùn)，開展“滴灌式”宣傳輔導(dǎo)，詳細(xì)解讀當(dāng)前熱點(diǎn)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，幫助納稅人熟悉業(yè)務(wù)辦理流程。利用征納互動平臺等渠道，在線解答小微企業(yè)咨詢問題，及時(shí)回應(yīng)納稅人繳費(fèi)人關(guān)切。建立新辦小微企業(yè)助辦工作機(jī)制，充分發(fā)揮各級商會稅收志愿者作用，對存在辦稅困難的小微企業(yè)“點(diǎn)對點(diǎn)”輔助辦理。在12366納稅服務(wù)熱線小微企業(yè)專線配備精通小微企業(yè)稅收政策的業(yè)務(wù)骨干做好咨詢解答工作。

（二）開展“助苗服務(wù)優(yōu)體驗(yàn)”活動（2021年5月至6月開展）

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)會同工商聯(lián)開展小微企業(yè)“助苗服務(wù)優(yōu)體驗(yàn)”互動體驗(yàn)日活動，圍繞落實(shí)落細(xì)小微企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，推出實(shí)而精的稅費(fèi)服務(wù)舉措和互動體驗(yàn)主題，邀請小微企業(yè)“走進(jìn)”稅務(wù)機(jī)關(guān)，體驗(yàn)稅費(fèi)服務(wù)，增強(qiáng)示范效應(yīng)，同時(shí)傾聽小微企業(yè)意見建議，用心用情為小微企業(yè)辦實(shí)事、解難題。充分發(fā)揮基層工商聯(lián)及所屬商會的組織作用，會同當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)組織小微企業(yè)積極參與，擴(kuò)大活動覆蓋面。

5.優(yōu)化辦稅繳費(fèi)服務(wù)，體驗(yàn)“全程網(wǎng)上辦”。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅務(wù)總局統(tǒng)一制定發(fā)布的規(guī)范，積極拓展網(wǎng)上辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)，除特殊復(fù)雜事項(xiàng)外基本實(shí)現(xiàn)小微企業(yè)辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)網(wǎng)上辦理，有條件的地區(qū)可推行掌上辦理。同時(shí)，根據(jù)稅務(wù)總局統(tǒng)一安排，積極推行退稅全流程電子化，推廣稅費(fèi)繳納方式多元化，推進(jìn)簡易處罰事項(xiàng)網(wǎng)上辦理，進(jìn)一步簡化小微企業(yè)高頻涉稅事項(xiàng)辦理流程；精簡享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策辦理流程和手續(xù)；有條件的地區(qū)可在辦稅服務(wù)廳設(shè)置體驗(yàn)區(qū)，專人輔導(dǎo)小微企業(yè)操作，聽取改進(jìn)意見。

6.優(yōu)化領(lǐng)票開票服務(wù)，體驗(yàn)“專票便捷開”。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)可結(jié)合本地實(shí)際豐富發(fā)票申領(lǐng)方式，如電子發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)、紙質(zhì)發(fā)票郵寄送達(dá)，有條件的地區(qū)可提供首次領(lǐng)票包郵服務(wù)等，便利小微企業(yè)領(lǐng)票用票。推進(jìn)新辦納稅人專票電子化，輔導(dǎo)符合條件的小微企業(yè)申領(lǐng)開具電子專票。通過專題交流會等形式組織線上線下體驗(yàn)活動，讓小微企業(yè)懂開票、易開票。

7.優(yōu)化場所設(shè)置服務(wù)，體驗(yàn)“便民微稅廳”。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“線上服務(wù)不打烊、線下服務(wù)無死角”的工作要求，結(jié)合實(shí)際在有條件的地區(qū)設(shè)置便民服務(wù)室、便民服務(wù)窗口，打造“微稅廳”，解決特殊群體需求及偏遠(yuǎn)地區(qū)辦稅路程遠(yuǎn)、時(shí)間長等辦稅“痛點(diǎn)”，打通小微企業(yè)辦稅繳費(fèi)“最后一公里”。邀請小微企業(yè)實(shí)地體驗(yàn)，并根據(jù)需求優(yōu)化“微稅廳”服務(wù)事項(xiàng)。

8.優(yōu)化減稅賬單服務(wù)，體驗(yàn)“紅利一單清”。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對于能夠計(jì)算減稅降費(fèi)紅利的，可結(jié)合實(shí)際為小微企業(yè)提供紅利賬單推送服務(wù)，創(chuàng)新紅利賬單自主查詢功能，突出優(yōu)惠政策享受前后對比，讓小微企業(yè)法定代表人及財(cái)務(wù)人員對于“享受什么政策、享受了多少優(yōu)惠”一目了然，提升小微企業(yè)減稅降費(fèi)獲得感。

（三）開展“護(hù)苗成長促發(fā)展”活動（持續(xù)開展）

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)及工商聯(lián)結(jié)合所在地區(qū)小微企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)和發(fā)展需求，持續(xù)開展“護(hù)苗成長促發(fā)展”活動，打造“點(diǎn)線面”相結(jié)合、中長期有兼顧的助力小微企業(yè)發(fā)展新模式。

9.聚焦訴求響應(yīng)，持續(xù)疏導(dǎo)促遵從。發(fā)揮各省級工商聯(lián)小微企業(yè)委員會作用，及時(shí)收集反映小微企業(yè)涉稅涉費(fèi)訴求，共同召開小微企業(yè)稅費(fèi)服務(wù)座談會，直接聽取小微企業(yè)稅費(fèi)方面的意見建議。建立小微企業(yè)訴求聯(lián)動響應(yīng)機(jī)制，對于通過工商聯(lián)及所屬商會收集到的小微企業(yè)涉稅訴求，嚴(yán)格按照小微企業(yè)快速響應(yīng)程序及時(shí)處理，確?！凹谢貜?fù)”。建立涉稅異議事項(xiàng)協(xié)調(diào)機(jī)制，小微企業(yè)提出的涉稅異議可通過工商聯(lián)及時(shí)與同級稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商依法處理。

10.聚焦重點(diǎn)行業(yè)，持續(xù)施策助成長。在落實(shí)好小微企業(yè)普惠性稅費(fèi)優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，堅(jiān)持普惠性與指向性相結(jié)合，聚焦落實(shí)好支持科技創(chuàng)新、區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、脫貧攻堅(jiān)與鄉(xiāng)村振興有效銜接等方面的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，結(jié)合全國工商聯(lián)創(chuàng)新型成長型民營企業(yè)賦能行動，通過落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠激勵(lì)小微企業(yè)加大研發(fā)投入，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，推動小微企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

11.聚焦稅銀互動，持續(xù)創(chuàng)新易融資。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)與銀保監(jiān)部門和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合作，不斷規(guī)范完善稅銀互動，在確保數(shù)據(jù)安全、保護(hù)納稅人合法權(quán)益的前提下，圍繞“以稅促信、以信換貸、以貸扶微”主線，持續(xù)助力小微企業(yè)解決融資難題。

12.聚焦企業(yè)發(fā)展，持續(xù)優(yōu)化增動力。稅務(wù)總局和全國工商聯(lián)定期進(jìn)行會商，圍繞雙方共同關(guān)心和反映較為集中的問題進(jìn)行意見交換與會商。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商聯(lián)聯(lián)合開展對稅收優(yōu)惠政策宣傳輔導(dǎo)效果的跟蹤回訪，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)“補(bǔ)課”，并運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)對政策落實(shí)效果進(jìn)行跟蹤分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改，確保政策紅利落實(shí)到位。圍繞激發(fā)市場活力、穩(wěn)崗就業(yè)支持、激勵(lì)研發(fā)創(chuàng)新等方面，聯(lián)合開展專項(xiàng)調(diào)研，充分發(fā)揮工商聯(lián)建言獻(xiàn)策、參政議政渠道作用，推動出臺更多支持小微企業(yè)發(fā)展的稅收政策。

三、行動要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，壓實(shí)責(zé)任。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)及工商聯(lián)要充分認(rèn)識“春雨潤苗”行動的重要意義，將之納入年度重點(diǎn)工作進(jìn)行謀劃部署，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，結(jié)合實(shí)際制定好本地的實(shí)施方案，細(xì)化措施和責(zé)任分工，進(jìn)一步完善配套工作機(jī)制，確保各項(xiàng)工作推進(jìn)落實(shí)到位。

（二）統(tǒng)籌協(xié)作，形成合力。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)及工商聯(lián)要切實(shí)發(fā)揮好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，積極主動開展對接，建立合作機(jī)制。各項(xiàng)行動措施的牽頭部門和配合部門要強(qiáng)化協(xié)作配合，形成前臺后臺互相支持、內(nèi)部外部同步推進(jìn)的良好工作格局。

（三）強(qiáng)化監(jiān)督，跟蹤問效。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)及工商聯(lián)要加強(qiáng)對本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，定期對重點(diǎn)舉措實(shí)施情況開展跟蹤評估，形成上下聯(lián)動、同向發(fā)力的監(jiān)督格局，對工作中發(fā)現(xiàn)的問題和建議及時(shí)進(jìn)行研究反饋，確保各項(xiàng)行動舉措順利實(shí)施。

（四）創(chuàng)新亮點(diǎn)，主動宣傳。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)及工商聯(lián)要積極創(chuàng)新活動形式和內(nèi)容，打造具有本土“基因”、富有自身特色的“春雨潤苗”行動，做好工作記錄和資料整理，及時(shí)總結(jié)工作成效，提煉好做法、好案例，積極總結(jié)宣傳創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)，不斷提升專項(xiàng)活動質(zhì)效。

網(wǎng)站糾錯(cuò)

注釋：

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時(shí)期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)〔2020〕8號）精神，根據(jù)《關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局?國家發(fā)展改革委?工業(yè)和信息化部公告2020年第45號），工業(yè)和信息化部、國家發(fā)展改革委、財(cái)政部、稅務(wù)總局制定了國家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)條件，現(xiàn)公告如下：

一、國家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)是指同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：

（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設(shè)立，以軟件產(chǎn)品開發(fā)及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)為主營業(yè)務(wù)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；該企業(yè)的設(shè)立具有合理商業(yè)目的，且不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的；

（二）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系，其中具有本科及以上學(xué)歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%；

（三）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于7%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；

（四）匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于55%[嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%]，其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%[嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%]；

（五）主營業(yè)務(wù)或主要產(chǎn)品具有專利或計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)等屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)；

（六）具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等），建立符合軟件工程要求的質(zhì)量管理體系并持續(xù)有效運(yùn)行；

（七）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事故、知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)等行為，企業(yè)合法經(jīng)營。

二、本公告第一條中所稱研究開發(fā)費(fèi)用政策口徑，按照《財(cái)政部?國家稅務(wù)總局?科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號）等規(guī)定執(zhí)行。

三、本公告自2020年1月1日起執(zhí)行，由工業(yè)和信息化部會同國家發(fā)展改革委、財(cái)政部、稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。

工業(yè)和信息化部

國家發(fā)展改革委

財(cái)政部

國家稅務(wù)總局

2021年4月23日

網(wǎng)站糾錯(cuò)

注釋：

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時(shí)期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)〔2020〕8號，以下簡稱《若干政策》）及其配套稅收政策有關(guān)要求，現(xiàn)將《若干政策》第二條所稱國家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)條件公告如下：

一、《若干政策》所稱國家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，必須同時(shí)滿足以下條件：

（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設(shè)立，從事集成電路設(shè)計(jì)、電子設(shè)計(jì)自動化（EDA）工具開發(fā)或知識產(chǎn)權(quán)（IP）核設(shè)計(jì)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；

（二）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系的月平均職工人數(shù)不少于20人，其中具有本科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于50%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于40%；

（三）匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和，下同）總額的比例不低于6%；

（四）匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)（含EDA工具、IP和設(shè)計(jì)服務(wù)，下同）銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，其中自主設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%，且企業(yè)收入總額不低于（含）1500萬元；

（五）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，企業(yè)擁有與集成電路產(chǎn)品設(shè)計(jì)相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利、布圖設(shè)計(jì)登記、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)合計(jì)不少于8個(gè)；

（六）具有與集成電路設(shè)計(jì)相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境和經(jīng)營場所，且必須使用正版的EDA等軟硬件工具；

（七）匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為，重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

二、《若干政策》所稱國家鼓勵(lì)的集成電路裝備企業(yè)，必須同時(shí)滿足以下條件：

（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設(shè)立，從事集成電路專用裝備或關(guān)鍵零部件研發(fā)、制造并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；

（二）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系且具有大學(xué)?？萍耙陨蠈W(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；

（三）匯算清繳年度用于集成電路裝備或關(guān)鍵零部件研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于5%；

（四）匯算清繳年度集成電路裝備或關(guān)鍵零部件銷售收入占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于30%，且企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額不低于（含）1500萬元；

（五）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，企業(yè)擁有與集成電路裝備或關(guān)鍵零部件研發(fā)、制造相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利數(shù)量不少于5個(gè)；

（六）具有與集成電路裝備或關(guān)鍵零部件生產(chǎn)相適應(yīng)的經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等基本條件；

（七）匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為，重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

三、《若干政策》所稱國家鼓勵(lì)的集成電路材料企業(yè)，必須同時(shí)滿足以下條件：

（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設(shè)立，從事集成電路專用材料研發(fā)、生產(chǎn)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；

（二）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系且具有大學(xué)?？萍耙陨蠈W(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于15%；

（三）匯算清繳年度用于集成電路材料研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于5%；

（四）匯算清繳年度集成電路材料銷售收入占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于30%，且企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額不低于（含）1000萬元；

（五）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，且企業(yè)擁有與集成電路材料研發(fā)、生產(chǎn)相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利數(shù)量不少于5個(gè)；

（六）具有與集成電路材料生產(chǎn)相適應(yīng)的經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等基本條件；

（七）匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為，重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

四、《若干政策》所稱國家鼓勵(lì)的集成電路封裝、測試企業(yè)，必須同時(shí)滿足以下條件：

（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法設(shè)立，從事集成電路封裝、測試并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)；

（二）匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于15%；

（三）匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于3%；

（四）匯算清繳年度集成電路封裝、測試銷售（營收）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，且企業(yè)收入總額不低于（含）2000萬元；

（五）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，且企業(yè)擁有與集成電路封裝、測試相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)合計(jì)不少于5個(gè)；

（六）具有與集成電路芯片封裝、測試相適應(yīng)的經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等基本條件；

（七）匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為，重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

五、本公告企業(yè)條件中所稱研究開發(fā)費(fèi)用政策口徑，按照《財(cái)政部?國家稅務(wù)總局?科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號）等規(guī)定執(zhí)行。

六、符合條件的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的 的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）規(guī)定的“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式享受稅收優(yōu)惠，主要留存?zhèn)洳橘Y料見附件。享受優(yōu)惠的企業(yè)在完成年度匯算清繳后，按要求將主要留存?zhèn)洳橘Y料提交稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照財(cái)稅〔2016〕49號第十條規(guī)定轉(zhuǎn)請省級工業(yè)和信息化主管部門進(jìn)行核查。

七、本公告自2020年1月1日起實(shí)施，由工業(yè)和信息化部會同國家發(fā)展改革委、財(cái)政部、稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。

附件：享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)主要留存?zhèn)洳橘Y料

工業(yè)和信息化部

國家發(fā)展改革委

財(cái)政部

國家稅務(wù)總局

2021年4月22日

網(wǎng)站糾錯(cuò)